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典当行财务管理与风险控制制度

引言

典当行作为一种特殊的融资服务机构，其核心业务在于以实物抵押或质押为基础，为客户提供短期资金融通。在当前复杂多变的经济环境下，典当行面临的财务风险与经营风险日益凸显。健全的财务管理与风险控制制度，不仅是典当行稳健运营、保障资产安全的基石，更是其实现可持续发展、提升核心竞争力的关键。本制度旨在规范典当行的财务行为，强化内部风险管控，确保各项业务合规、有序、高效开展。

第一章财务管理

第一节总则

1.财务管理目标：以实现企业价值最大化为核心，确保资金安全，提高资金使用效益，规范会计核算，真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果，为经营决策提供可靠依据。

2.基本原则：遵循国家有关财经法律法规和会计准则，坚持“安全性、流动性、效益性”相统一的原则，实行统一领导、分级管理、权责结合的财务管理体制。

3.适用范围：本制度适用于典当行及所属各部门、各分支机构的一切财务活动。

第二节资金管理

1.资金来源管理：

*严格按照国家规定筹集资本金，确保资本金来源合法合规，不得吸收或变相吸收公众存款。

*合理规划自有资金、银行借款等各类资金来源的结构与规模，确保资金来源的稳定性和可持续性。

2.资金运用管理：

*资金投放应以典当业务为主，严格控制非主营业务的资金占用。

*当金发放必须严格执行审贷分离、分级审批制度，确保每笔当金都经过充分的尽职调查和风险评估。

*加强资金头寸管理，合理调度资金，确保日常支付能力，防范流动性风险。

3.头寸管理：建立每日资金头寸监测机制，确保资金头寸充裕，满足正常业务开展及突发支付需求。

第三节当金管理

1.当物评估与当金确定：

*建立科学、规范的当物评估体系，由专业评估人员或委托第三方专业机构对当物进行评估，评估过程应客观、公正。

*根据当物评估价值、变现能力、市场行情及客户信用状况等因素，综合确定合理的当金数额、典当期限和综合费用率、利率，确保当金安全。

2.当金发放与回收：

*当金发放必须签订规范的典当合同，明确双方权利义务。

*严格按照合同约定的期限和方式收取综合费用和利息，确保应收款项及时足额到账。

*对逾期当金，应及时采取催收措施，并按照合同约定计收逾期费用，必要时启动绝当处置程序。

3.当金台账管理：建立健全当金台账，详细记录当户信息、当物信息、当金金额、利率费率、典当期限、续当、赎当、绝当等情况，做到账实相符、账账相符。

第四节当物管理与处置

1.当物入库与保管：

*当物入库时，应由专人负责核对、验收、登记，开具当物保管凭证，并妥善保管。

*根据当物特性采取相应的保管措施，确保当物安全、完整，防止损坏、遗失、变质。对贵重物品、易损物品、危险品等应采取特殊保管措施。

2.当物评估与减值准备：

*定期对在当物品进行价值重估，特别是对于市场价格波动较大的当物，应根据市场变化情况及时调整评估价值。

*按照谨慎性原则，对可能发生减值的当物计提减值准备，真实反映资产价值。

3.绝当物品处置：

*严格按照《典当管理办法》及相关法律法规处置绝当物品。

*建立规范的绝当物品处置流程，包括处置方式选择（如拍卖、变卖、协议转让等）、定价机制、公开竞价等环节，确保处置过程公开、公平、公正，最大限度实现绝当物品的价值回收，减少损失。

*绝当物品处置收入应及时入账，扣除相关费用、当金本息后，如有盈余应按规定通知当户领取，不足部分应继续向当户追索。

第五节会计核算与财务报告

1.会计核算：

*严格执行国家统一的会计制度和会计准则，设置规范的会计科目和账簿，采用借贷记账法进行会计核算。

*确保会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料的真实、准确、完整、及时。

*对典当业务中的当金发放、利息及综合费用收取、赎当、绝当处置等关键环节，应进行详细、准确的会计记录。

2.财务报告：

*按照规定的期限和要求编制月度、季度、年度财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附注。

*财务报告应客观反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，为管理层决策、投资者了解情况及监管部门检查提供依据。

*建立财务报告的审核、报送制度，确保报告信息的质量。

第六节财务监督与内部控制

1.内部牵制：建立健全内部牵制制度，确保不相容岗位相互分离、制约和监督，如信贷审批与发放、当物评估与保管、会计核算与出纳、绝当物处置与款项回收等岗位应严格分离。

2.授权审批：明确各项财务收支及经营活动的授权范围、审批权限和审批程序，各级管理人员应在授权范围内行使职权和承担责任。

3.内部审计：设立独立的内部审计部门或配