企业所得税练习 (2).pdfVIP

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企业所得税作业及答案

一、单项选择题

1．下列企业适用25％的所得税税率的是（）。

A．国家重点扶持的高新技术企业

B．在中国境内未设有机构的非居民企业

C．在中国境内设有机构且所得与机构有关联的非居民企业

D．小型微利企业

2．甲公司向乙公司临时拆借资金100万元，借款期间为2013年10月1日～2013年12月

31日，银行同期借款利率为0．3％／月，同期存款利率为0．1％／月。甲支付利息为3．6

万元，则该项借款利息允许税前扣除的是（）万元。

A．3．6B．0．9

C．0．3D．0．86

3．在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以（）为成本。

A．公允价值

B．公允价值和支付的相关税费

C．购买价款

D．购买价款和支付的相关税费

4．下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A．符合条件的非营利组织收入

B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C．企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金

D．国债利息收入

5．企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百

分比）法确认提供劳务收入，以下方法不属于企业所得税劳务完工进度确定的是（）。

A．已完工作的测量

B．已提供劳务占劳务总量的比例

C．发生成本占总成本的比例

D．合同约定的劳务量

6．下列支出中，准予在企业所得税税前扣除的是（）。

A．企业所得税税款B．诉讼费

C．行政机关罚款D．非广告性赞助支出

7．我国某居民企业，所得项目在会计上分开核算，2013年取得技术转让所得580万元，取

得其他应纳税所得额600万元，则该企业2013年应纳所得税额为（）万元。

A．147．5B．158

C．160D．225

8．某居民企业在A、B两国设有分支机构，2013年该企业境内应纳税所得额1000万元，在

A国和B国各取得应纳税所得额400万元和600万元，分别按各国税法规定缴纳了所得税，

A国所得税税率28％，B国所得税税率20％。2013年该企业在中国境内共应缴纳所得税（）

万元。

A．260B．280

C．300D．320

9．某居民企业2013年度取得营业收入总额3000万元，发生营业成本l800万元、财务费用

150万元、管理费用400万元、销售费用300万元、营业税200万元、城市维护建设税14

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万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公

益性社会团体向灾区捐赠25万元，预缴所得税20万元已计到所得税费用里，该企业在计算

2013年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（）万元。

A．25B．14．76

C．11．76D．9．36

10．我国现行企业所得税规定的符合条件的高新技术企业可以享受的企业所得税优惠政策是

（）。

A．从生产经营收入取得的第一笔收入所属纳税年度起，第一、第二年免税，第三到第五年

减半征税

B．按20%的税率征收企业所得税

C．按15%的税率征收企业所得税

D．按25%的税率减半征收企业所得税

二、多项选择题