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全国税务师考试2025年基础冲刺押题试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个最合适的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外投资

C.将购进货物用于对外捐赠

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年8月销售商品取得含税收入100万元，另收取包装物租金1万元。该企业当月增值税销项税额为（）万元。（假设增值税税率为13%）

A.12.31

B.13.00

C.13.80

D.14.00

3.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位和个人

B.进口应税消费品的消费者是消费税的纳税人

C.委托加工应税消费品的企业既是消费税的纳税人也是受托方

D.批发环节征收消费税的消费品，其纳税人是生产该消费品的厂家

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受捐赠的货币资产

B.企业对外投资分回的股息、红利收入

C.企业出租固定资产取得的租金收入

D.企业转让股权取得的收益

5.某居民企业2024年度应纳税所得额为200万元，该企业适用的所得税税率为25%。假定该企业2024年度无其他调整事项，则其应纳企业所得税税额为（）万元。

A.40

B.50

C.75

D.100

6.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税税率时，采取的方式是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.固定税率

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列人员中，属于个人所得税居民个人的是（）。

A.在中国境内居住满5年的外国人

B.仅在中国境内工作但未取得居留许可的外国人

C.在中国境内居住不满1年的外国人

D.取得中国长期居留许可但未实际居住的外国人

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不应计入企业应纳税所得额的是（）。

A.支付给员工的工资薪金

B.支付给关联方的利息费用

C.支付的广告费

D.支付的办公设备购置费

9.税务登记按照登记对象的不同，可以分为（）。

A.设立登记和变更登记

B.增值税登记和小规模纳税人登记

C.一般登记和临时登记

D.财务登记和经营登记

10.根据发票管理办法的规定，增值税专用发票由（）统一负责印制。

A.县级以上税务机关

B.省级以上税务机关

C.印刷企业

D.财政部门

11.纳税人采用电子方式申报纳税的，其申报日期按照（）确定。

A.纳税义务发生之日

B.电子申报数据传输完成之日

C.税务机关规定的截止日期

D.纳税人提交申报表之日

12.某公司因未按规定设置账簿，税务机关责令限期改正，该公司逾期未改正，税务机关可以采取的措施是（）。

A.处以罚款

B.没收其财产

C.提起公诉

D.强制执行

13.涉税服务机构的设立，应当向（）提出申请。

A.县级以上人民政府

B.县级以上税务机关

C.省级以上税务机关

D.国家税务总局

14.税务师事务所从事涉税服务业务，不得有（）行为。

A.依法独立实施客户税务影响评价

B.未经客户授权代为办理纳税申报

C.向税务机关反映客户的税收违法行为

D.按照税务机关的要求进行纳税检查

15.某纳税人因计算错误，少缴了税款10万元，税务机关在三年内发现，则税务机关的追征期是（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久

16.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。

A.税务行政复议是必经程序

B.税务行政复议的被告是作出具体行政行为的税务机关

C.税务行政复议期间，具体行政行为停止执行

D.税务行政复议只能书面审查

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