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合作项目财务管理工作规范

为了对合作项目进行科学有效地管理，提高工程项目的运营质量，做好风险的及时辨认和防范应对，真正实现合作项目对公司的奉献，根据施工公司的生产特点及管理流程，制定“合作项目财务管理工作规范”。

一、对合作方资信考察和对项目初期考察

对合作方资信考察评价。在合作之前对准备合作的单位的资质、信用、资金实力、技术实力、以前承建项目履约情况以及其他相关方面进行严谨、审慎的考察，根据考察小组的考察情况进行评价，评价分数达成优良规定（85分），双方建立合作关系。

2、对工程项目的初期考察评价。拟定了合作伙伴关系后，根据合作方提供的联系工程项目，对工程项目进行初期的考察评价，涉及根据项目类型和招标文献的具体内容，对于前期的预算取费标准、投标保证金、履约保证金、付款时间、付款比例等进行风险评价，对于房地产项目和垫资项目考察评价规定更高。公司成立初期工程项目风险评价领导小组，成员涵盖各主管领导及各职能部门负责人，负责评价工作的组织、实行。评价分数达成优良规定（85分），房地产项目和垫资项目达成优秀规定（90分），开始进行投标的准备工作，参与投标。

二、与建设单位签订施工协议

工程项目中标后，根据中标告知书及时与建设单位签订《建设工程施工协议》。在中标至协议签订之前，将投标中对我方不利的内容尽也许通过与建设单位沟通协调予以解决，为工程的顺利开工建立奠定良好基础。

与合作方签订“项目管理目的责任书”

《建设工程施工协议》签订后,及时成立项目部，项目部应在协议签订七日内与公司签订《项目目的管理责任书》。签订责任书时，合作方是法人单位的，要提供营业执照，资质证书，税务登记证，法人身份证等有效证件，个人则要提供个人身份证，个人名下财产证明，将复印件作为责任书的附件，并签承诺书、交纳一定比例的履约保证金，承诺在目的管理责任书履行期间，若出现经济纠纷，给公司导致经济损失时，以个人名下的所有财产（法人单位为公司资产）和履约保证金来清偿所欠债务，责任书具体规定项目的工期、质量、成本、安全、文明施工等目的。

四、会计人员委派

财务人员实行委派制，项目部成立10日内，财务部门给项目部委派财务人员，具体执行办法分为“公司直属”和“从属分公司”两种情况。对公司直属工程项目由公司财务部门委派财务人员负责项目财务工作，直至项目竣工决算完毕，对项目关闭审计终结；从属分公司的工程项目，由分公司财务部门进行统一管理，直至项目竣工决算完毕，对项目关闭审计终结。

五、资金集中统一管理，实行全过程控制。

1、开户。公司直属项目经理部，在公司资金结算中心申请开立项目部专用帐户，属分公司管理的项目部，继续使用分公司在资金结算中心的帐户。

2、工程款的收取。合作项目工程款必须所有纳入公司资金结算中心统一管理。通过银行转账收取，不允许任何人以任何形式（涉及借款、抵账、代付等）从建设单位收取钞票。需要收取钞票的，必须通过公司财务结算部和资金结算中心批准，办理相关手续后，方可收取。

3、项目资金的支用。合作项目需要支用工程款时，由项目合作方根据工程需要编制资金使用计划，资金使用计划应列明具体需要支付的单位或者个人名称，由公司派驻项目负责人和生产部门审核，报公司财务负责人审批后，公司资金结算中心按照支用计划逐笔支付，假如资金局限性，优先支付人工费、税费等。对于有工程预付款的项目，特别是预付款较大的项目，合作方还需要提供劳务协议、材料采购或委托加工协议等相关资料。

4、合作项目内部融资。对于垫资项目和工程款暂时不到位的项目，合作方有资金困难，可向公司资金中心融资，公司成立融资评审领导小组，严格按照公司有关制度进行融资决策。评审的目的就是杜绝给风险较大或存在潜在风险的项目融资，从而规避内部融资风险。

5、资信证明和银行保函。为了使协议正常履行，公司为项目提供必要的资金证明、资信证明，投标保函、预付款保函、履约保函等银行证明和担保业务，办理上述业务应由申请单位缴纳不低于20%的保证金。

6、钞票的使用。合作项目依据公司的《资金管理办法》提取和使用钞票，严格限制大额钞票的提取和使用，原则上不允许坐支钞票，保证钞票使用的合理性和安全性。

7、对外担保。项目部不得私自以项目部名义进行对外担保活动，假如确有与项目有关的担保规定，必须书面申请，通过公司法人批准后按照相关程序办理。

8、对合作项目资金使用密切关注，实行全过程监督控制。

六、债权债务管理

1、债权。项目部除应收建设单位的工程款和内部单位欠款以外，一般无其他债权。项目部对所有债权负有清收责任，并承担清收过程中所发生的费用以及损失。

2、债务。债务依据形象进度实行申报制度。每个季度末、主体封顶、工程竣工时由项目部根据工程的形象进度、收款情况、材料、劳务费用以及租赁费用等的结算情况，参照该项目预算，填制对外债务情况申报表（见附