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2025国考西宁市税务稽查岗位申论模拟题及答案

第一题（归纳概括题）共1题15分

题目：西宁市税务局近期开展“优化税收营商环境”专项行动，要求稽查部门在依法履行职责的同时，注重服务纳税人。请根据给定材料，概括西宁市税务稽查部门在优化税收营商环境方面采取的主要措施及其成效。

材料：

1.近年来，西宁市税务局稽查部门积极响应市委市政府关于优化税收营商环境的号召，将服务纳税人作为稽查工作的重要目标。通过建立“稽查服务先行”机制，在稽查前主动向纳税人宣传税收政策，帮助纳税人了解自身权益，避免因不了解政策而导致的税务风险。例如，在2024年第一季度，稽查部门通过上门辅导、线上培训等方式，为500余户企业提供税收政策解读，有效降低了企业的税收遵从成本。

2.稽查部门推行“包容审慎”执法理念，对首次违法、情节轻微的纳税人采取“首违不罚”清单制度。2024年，西宁市税务局制定并实施《西宁市税务稽查“首违不罚”清单》，清单涵盖18类违法行为，对符合条件的纳税人依法不予处罚，通过教育引导帮助纳税人自觉纠正违法行为。据统计，2024年全年共适用“首违不罚”清单200余次，有效减少了税企矛盾，提升了纳税人的满意率。

3.为提高稽查效率，稽查部门引入大数据分析技术，建立“智慧稽查”平台，通过对税收数据的深度挖掘，精准锁定高风险纳税人，实现“靶向治疗”。例如，通过分析企业发票数据，发现某企业存在虚开发票嫌疑，稽查部门迅速介入，最终查实该企业虚开发票金额达300余万元，有效维护了税收秩序。同时，“智慧稽查”平台的应用，缩短了稽查周期，提高了稽查效率，2024年全年平均稽查周期缩短了20%。

4.稽查部门加强与企业沟通，建立“税企沟通”机制，定期召开税企座谈会，听取企业对税务稽查工作的意见和建议。2024年，稽查部门共举办税企座谈会10余场，收集企业意见建议50余条，针对企业反映的问题，及时调整稽查策略，优化服务流程。例如，某企业反映稽查程序繁琐，稽查部门通过简化流程，减少了企业的配合时间，提高了稽查效率。

5.稽查部门开展“税收法治宣传教育”活动，通过举办税收法治讲座、发放宣传资料等方式，提升纳税人的税收法治意识。2024年，稽查部门共举办税收法治讲座20余场，发放宣传资料1万余份，有效增强了纳税人的税收遵从意识，减少了税收违法行为的发生。

答案：

西宁市税务稽查部门在优化税收营商环境方面采取的主要措施及其成效如下：

主要措施：

1.建立“稽查服务先行”机制：稽查部门在稽查前主动向纳税人宣传税收政策，帮助纳税人了解自身权益，避免因不了解政策而导致的税务风险。例如，通过上门辅导、线上培训等方式，为500余户企业提供税收政策解读，有效降低了企业的税收遵从成本。（5分）

2.推行“包容审慎”执法理念：稽查部门对首次违法、情节轻微的纳税人采取“首违不罚”清单制度，对符合条件的纳税人依法不予处罚，通过教育引导帮助纳税人自觉纠正违法行为。例如，2024年共适用“首违不罚”清单200余次，有效减少了税企矛盾，提升了纳税人的满意率。（5分）

3.引入大数据分析技术，建立“智慧稽查”平台：通过对税收数据的深度挖掘，精准锁定高风险纳税人，实现“靶向治疗”。例如，通过分析企业发票数据，发现某企业存在虚开发票嫌疑，稽查部门迅速介入，最终查实该企业虚开发票金额达300余万元，有效维护了税收秩序。同时，“智慧稽查”平台的应用，缩短了稽查周期，提高了稽查效率，2024年全年平均稽查周期缩短了20%。（5分）

4.加强与企业沟通，建立“税企沟通”机制：定期召开税企座谈会，听取企业对税务稽查工作的意见和建议。例如，某企业反映稽查程序繁琐，稽查部门通过简化流程，减少了企业的配合时间，提高了稽查效率。（3分）

5.开展“税收法治宣传教育”活动：通过举办税收法治讲座、发放宣传资料等方式，提升纳税人的税收法治意识。例如，2024年共举办税收法治讲座20余场，发放宣传资料1万余份，有效增强了纳税人的税收遵从意识，减少了税收违法行为的发生。（2分）

成效：

1.降低企业税收遵从成本：通过“稽查服务先行”机制，帮助纳税人了解税收政策，避免了因不了解政策而导致的税务风险，降低了企业的税收遵从成本。（2分）

2.减少税企矛盾，提升纳税人满意率：通过“首违不罚”清单制度，对首次违法、情节轻微的纳税人依法不予处罚，通过教育引导帮助纳税人自觉纠正违法行为，有效减少了税企矛盾，提升了纳税人的满意率。（2分）

3.提高稽查效率，维护税收秩序：通过“智慧稽查”平台，精准锁定高风险纳税人，实现“靶向治疗”，缩短了稽查周期，提高了稽查效率，有效维护了税收秩序。（2分）

4.优化服务流程，提高稽查效率：通过“税企沟通”机制，定期召开税企座谈会，听