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流动资产规章制度

一、流动资产规章制度概述

流动资产是企业资产的重要组成部分，包括现金、应收账款、存货等。为规范流动资产管理，提高资金使用效率，确保资产安全完整，特制定本规章制度。本制度旨在明确流动资产的定义、管理职责、操作流程及监督机制，确保企业流动资产得到科学、有效的管理。

二、流动资产管理职责

（一）财务部门职责

1.负责流动资产的核算与监督，确保账实相符。

2.制定流动资产管理制度，并监督执行。

3.定期进行流动资产盘点，编制盘点报告。

4.管理应收账款，制定信用政策，控制坏账风险。

（二）业务部门职责

1.负责存货的日常管理，包括采购、仓储、领用等。

2.控制应收账款，及时催收货款。

3.参与流动资产盘点，提供业务支持。

（三）管理层职责

1.审批流动资产管理制度及重大变动。

2.监督制度执行情况，定期检查管理效果。

3.分配流动资产使用权限，确保合理配置。

三、流动资产核算与记录

（一）现金管理

1.现金收支必须通过银行账户，严禁“小金库”。

2.每日核对现金日记账与银行对账单，确保一致。

3.大额现金支付需经管理层审批。

4.定期进行现金盘点，编制盘点表。

（二）应收账款管理

1.建立客户信用档案，评估信用等级。

2.逾期账款需制定催收计划，明确责任人。

3.根据信用政策，计提坏账准备。

4.定期核对应收账款，避免重复记账。

（三）存货管理

1.存货分类编号，建立台账。

2.实行“先进先出”原则，控制库存成本。

3.定期进行存货盘点，编制盘点报告。

4.超龄存货需评估处理方案，减少损失。

四、流动资产盘点与评估

（一）盘点方法

1.实地盘点：逐一核对实物与账面记录。

2.抽样盘点：对部分资产进行抽查，验证准确性。

（二）盘点流程

1.成立盘点小组，明确分工。

2.制定盘点计划，通知相关部门配合。

3.实施盘点，记录差异情况。

4.编制盘点报告，分析差异原因。

（三）盘点结果处理

1.账实差异需查明原因，及时调整账务。

2.盘亏资产需追责，并制定补救措施。

3.盘盈资产需核实后，按规定入账。

五、流动资产管理监督

（一）内部审计

1.定期开展流动资产审计，检查制度执行情况。

2.对发现的问题提出整改意见，并跟踪落实。

（二）外部监督

1.配合税务、银行等外部机构检查。

2.根据检查意见，优化管理流程。

（三）责任追究

1.对违反制度的行为，视情节轻重进行处罚。

2.建立责任追究机制，确保制度有效执行。

六、附则

本制度自发布之日起实施，由财务部门负责解释。各部门需严格遵守，如有疑问及时沟通。定期评估制度效果，根据实际情况进行调整。

一、流动资产规章制度概述

流动资产是企业资产的重要组成部分，包括现金、应收账款、存货等。为规范流动资产管理，提高资金使用效率，确保资产安全完整，特制定本规章制度。本制度旨在明确流动资产的定义、管理职责、操作流程及监督机制，确保企业流动资产得到科学、有效的管理。

流动资产的特点是周转速度快、变现能力强，是企业日常运营和盈利能力的重要保障。因此，建立完善的规章制度对于降低经营风险、优化资源配置、提升企业竞争力具有关键意义。本制度涵盖了流动资产的日常管理、核算记录、盘点评估以及监督责任等核心环节，旨在为各部门提供明确的管理指引。

二、流动资产管理职责

（一）财务部门职责

1.负责流动资产的核算与监督，确保账实相符。

*财务部门需设置专门的核算岗位，负责流动资产的总账和明细账管理。

*每日及时登记现金收支，确保现金日记账余额与库存现金及银行对账单相符。

*每月核对应收账款账龄，根据客户信用情况计提坏账准备。

*定期编制流动资产报表，向管理层汇报资产状况及变动情况。

2.制定流动资产管理制度，并监督执行。

*财务部门负责组织制定或修订流动资产管理制度，明确各项管理要求。

*通过公司内部通知、培训等方式，向各部门传达制度内容，确保相关人员知晓并理解。

*定期检查各部门对制度的执行情况，对发现的问题及时提出整改意见。

3.定期进行流动资产盘点，编制盘点报告。

*财务部门需制定年度盘点计划，明确盘点时间、范围、方法及人员安排。

*盘点前需做好准备工作，如整理资产、准备盘点表单等。

*盘点时需采用科学的盘点方法，如实地盘点、抽样盘点等，确保盘点结果准确。

*盘点结束后，及时编制盘点报告，详细列明盘盈、盘亏情况及原因分析。

4.管理应收账款，制定信用政策，控制坏账风险。

*财务部门需根据公司经营情况，制定合理的信用政策，包括信用期限、信用额度等。

*对客户进行信用评估，建立客户信用档案，并根据信用等级调整信用政策。

*定期进行应收账款催收，对逾