2025年考研税务学税收筹划专项训练试卷（含答案）.docxVIP

2025年考研税务学税收筹划专项训练试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。）

1.根据税收筹划理论，以下哪种行为不属于税收筹划的范畴？

A.企业利用加速折旧法在前期多扣除折旧费用，降低当期应纳税所得额。

B.个人通过购买符合规定的商业健康保险获得税前扣除。

C.境外企业通过转让定价将利润转移至低税率国家。

D.企业在符合条件的情况下，将部分支出计入广告费超标部分进行税前弥补。

2.某居民企业2024年度经营收入总额为800万元，发生符合规定的广告费支出100万元。已知该企业上年度累计尚未弥补的广告费亏损为20万元。假设该企业无其他纳税调整事项，不考虑其他因素，该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.760

B.780

C.800

D.820

3.甲公司计划设立一家子公司从事研发业务。从税收筹划角度考虑，以下哪种组织形式可能更利于享受国家鼓励研发的税收优惠政策？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.股份有限公司

D.合资经营企业（有限合伙）

4.假设某国对个人工资所得实行超额累进税率，月收入不超过3000元的部分税率为0%，超过3000元至8000元的部分税率为10%，超过8000元的部分税率为20%。某人某月工资收入为9000元，其该月应缴纳的个人所得税为（）元。

A.600

B.900

C.1000

D.1200

5.以下关于增值税税收筹划的说法中，正确的是？

A.为了降低增值税税负，企业应尽量避免混合销售行为。

B.企业购买用于集体福利的货物，进项税额可以抵扣。

C.小规模纳税人发生应税行为，必须按最高征收率计算缴纳增值税。

D.企业可以通过将销售业务分解为多次交易，降低每次交易的增值税税负。

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分。在每小题列出的五个选项中，有多项是符合题目要求的。请将正确选项字母填在题后的括号内。多选、少选或错选均不得分。）

6.税收筹划应遵循的基本原则包括：

A.合法性原则

B.筹划性原则

C.效益性原则

D.风险性原则

E.守信性原则

7.企业在固定资产折旧方面的税收筹划，可以考虑的因素有：

A.固定资产的计税成本

B.折旧方法的选择（如直线法、加速折旧法）

C.固定资产的使用年限估计

D.资产的购置时间点

E.企业的收入水平

8.以下哪些情形可能触发转让定价税制下的税务调整？

A.企业与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则。

B.关联方之间收取的利息费用高于非关联方之间的正常水平。

C.企业未按照规定进行关联交易同期资料准备。

D.关联方之间的交易价格低于市场价格。

E.企业未对关联交易进行纳税申报。

9.个人所得税税收筹划可以利用的途径包括：

A.合理安排收入所属期

B.利用各类专项附加扣除

C.选择合适的投资方式（如考虑税收递延型商业保险）

D.将综合所得转化为分类所得进行申报

E.优化薪酬结构（如增加奖金，减少基本工资）

10.在进行税收筹划时，企业需要考虑的风险主要包括：

A.法律风险（如因方案不合规面临罚款）

B.经济风险（如筹划方案导致经营成本增加）

C.税收政策变动风险

D.信用风险（如因税务问题影响企业信用评级）

E.筹划方案执行不到位的风险

三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。请判断下列各题描述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）

11.税收筹划的核心在于利用税法的“漏洞”和“空白”来直接减少纳税义务。（）

12.只要纳税人的行为符合税法规定，那么该行为就一定属于税收筹划。（）

13.企业通过将高税率地区的业务转移到低税率地区，属于典型的组织形式选择筹划。（）

14.企业发生的与生产经营活动无关的支出，无论何种情况，均不得在税前扣除。（）

15.个人购买住房支付的首付款，可以在计算个人所得税时按照规定比例扣除。（）

16.税收筹划的技术方法主要是指利用税收优惠政策进行筹划。（）

17.留抵退税政策是企业增值税税收筹划的重要工具