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2025年房地产经纪人房产税政策专题试卷及解析

2025年房地产经纪人房产税政策专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据我国现行房产税政策，对个人所有的非营业用房产，房产税的征收政策是？

A、按房产原值征收，税率为1.2%

B、按房产租金收入征收，税率为12%

C、暂免征收

D、减半征收

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，个人所有非营业用的房产免征房产税。选项A是针对企业自用房产的征收方式；选项B是针对房产出租的征收方式；选项D减半征收没有政策依据。知识点：房产税的免税范围。易错点：容易混淆个人非营业用房与营业用房的政策区别。

2、房产税的纳税义务发生时间，对于购置新建商品房，纳税人何时开始缴纳房产税？

A、签订购房合同之日

B、办理产权登记之日

C、交付使用之次月

D、实际入住之次月

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据房产税相关规定，纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税。选项A、B、D均不符合政策规定的时间节点。知识点：房产税纳税义务发生时间。易错点：容易将交付使用与产权登记、实际入住等时间点混淆。

3、房产税的征税对象不包括以下哪项？

A、城市内的厂房

B、县城的商铺

C、农村的住宅

D、建制镇的仓库

【答案】C

【解析】正确答案是C。房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。选项A、B、D均在征税范围内。知识点：房产税的征税范围。易错点：容易忽略农村地区不属于房产税征税范围这一特殊规定。

4、对于出租房产，房产税的计税依据是？

A、房产余值

B、房产原值

C、房产评估价值

D、房产租金收入

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据房产税政策，房产出租的，以房产租金收入为计税依据。选项A是自用房产的计税依据；选项B、C不符合出租房产的计税规定。知识点：房产税的计税依据。易错点：容易混淆自用和出租两种不同情形下的计税依据。

5、房产税的税率形式为？

A、比例税率

B、累进税率

C、定额税率

D、复合税率

【答案】A

【解析】正确答案是A。房产税采用比例税率，分为两种：按房产余值计征的，税率为1.2%；按租金收入计征的，税率为12%。选项B、C、D均不符合房产税的税率形式。知识点：房产税的税率形式。易错点：容易忽略房产税有两种不同的比例税率。

6、下列哪项不属于房产税的减免税范围？

A、国家机关自用的房产

B、企业办的各类学校自用的房产

C、个人出租的住房

D、公园自用的房产

【答案】C

【解析】正确答案是C。个人出租住房需要缴纳房产税，只是有税收优惠（减按4%征收），但不属于免税范围。选项A、B、D均属于法定免税范围。知识点：房产税的减免税政策。易错点：容易将税收优惠与免税政策混淆。

7、房产税的征收管理机关是？

A、财政部

B、国家税务总局

C、地方税务局

D、住房和城乡建设部

【答案】C

【解析】正确答案是C。房产税属于地方税种，由地方税务局负责征收管理。选项A、B、D均不是房产税的直接征收机关。知识点：房产税的征收管理。易错点：容易混淆不同税种的征收机关。

8、房产税的纳税期限一般为？

A、按月缴纳

B、按季缴纳

C、按半年或按年缴纳

D、一次性缴纳

【答案】C

【解析】正确答案是C。房产税按年计算，分期缴纳，纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定，一般按半年或按年缴纳。选项A、B、D均不符合常规做法。知识点：房产税的纳税期限。易错点：容易忽略房产税是按年计算、分期缴纳的特点。

9、对于房产税的征收，下列说法正确的是？

A、房产税与土地使用税合并征收

B、房产税只对城市房产征收

C、房产税的征税对象包括土地

D、房产税是财产税的一种

【答案】D

【解析】正确答案是D。房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。选项A错误，两税分别征收；选项B错误，还包括县城、建制镇和工矿区；选项C错误，房产税的征税对象是房产，不包括土地。知识点：房产税的性质和特点。易错点：容易混淆房产税与土地使用税的征税对象。

10、房产税的税收优惠中，对企事业单位向个人出租住房的，可暂减按什么税率征收？

A、4%

B、6%

C、8%

D、10%

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据政策规定，企事业单位向个人出租住房的，可暂减按4%的税率征收房产税。选项B、C、D均不符合规定。知识点：房产税的税收优惠政策。易错点：容易混淆不同出租主体和不同出租对象的税收优惠政策。

第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）

1、下列哪些房产属于房产税的征税范围？

A、城市的写字楼

B、县城的住宅

C、农村的厂房

D、建制镇的商铺

E、工矿区的仓库

【答案】A、B、D、E

【解析】正确答案是A、B、D、E。房产税的征税