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河北2023年企业所得税管理真题模拟汇编(共217题)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业取得的政府补助，属于下列哪项收入？()

A.营业外收入

B.其他业务收入

C.资产处置收入

D.营业收入

2.企业购买固定资产发生的安装费用，应计入固定资产的成本还是当期费用？()

A.固定资产成本

B.当期费用

C.管理费用

D.销售费用

3.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时予以扣除？()

A.罚款和滞纳金

B.赞助支出

C.捐赠支出

D.预付下期租金

4.企业实际发生的职工福利费支出，超过规定标准的部分，如何处理？()

A.可以税前扣除

B.可以结转下期扣除

C.应调增应纳税所得额

D.可以在以后年度抵扣

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于非货币性资产交换？()

A.股权交换股权

B.固定资产交换固定资产

C.应收账款交换应收账款

D.无形资产交换无形资产

6.企业因自然灾害遭受损失，在会计处理上计入哪些科目？()

A.营业外收入

B.营业外支出

C.费用

D.资产

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？()

A.研发费用

B.广告费用

C.利息费用

D.违法经营罚款

8.企业发生的下列哪项支出，可以计入成本费用？()

A.职工福利费

B.股权激励费用

C.非经常性损益

D.捐赠支出

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于长期待摊费用？()

A.折旧费用

B.车辆购置税

C.无形资产摊销

D.一次性计入成本的费用

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于投资收益？()

A.股息收入

B.利息收入

C.资产处置收入

D.营业外收入

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于企业所得税的征税范围？()

A.企业从事生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业租赁所得

E.企业其他所得

12.下列哪些支出在计算企业所得税时不得税前扣除？()

A.罚款和滞纳金

B.税收滞纳金

C.赞助支出

D.利息支出

E.非公益性捐赠支出

13.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于成本费用？()

A.职工工资和福利费

B.税金及附加

C.折旧费用

D.管理费用

E.销售费用

14.企业所得税的税率包括哪些？()

A.25%的基本税率

B.20%的优惠税率

C.15%的优惠税率

D.10%的优惠税率

E.5%的优惠税率

15.以下哪些属于企业发生的公益性捐赠支出？()

A.对教育事业的捐赠

B.对科技事业的捐赠

C.对扶贫、济困等公益事业的捐赠

D.对企业的捐赠

E.对政府部门的捐赠

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内，依照《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，取得所得的企业和其他经济组织。

17.企业所得税的征税对象是企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

18.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费支出，不得超过工资薪金总额的14%。

19.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的固定资产折旧，应当采用直线法计提折旧，除国务院财政、税务主管部门另有规定外。

20.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

四、判断题(共5题)

21.企业发生的职工福利费支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

22.企业购买固定资产的支出，在购买当期即可在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

23.企业因自然灾害遭受的损失，在会计处理上计入当期费用。()

A.正确B.错误

24.企业取得的政府补助，无论是否与经营活动相关，都应计入营业外收入。()

A.正确B.错误

25.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工教育经费支出，不得超过工资薪金总额的2.5%。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是企业所得税的纳税年度？

27.问：企业在计算应纳税所得额时，如何确定收入总额？

28.问：企业在计算应纳税所得额时，哪些收入属于免税收入？

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