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企业固定资产盘点与管理制度文档

一、制度总则

（一）制定目的

为规范企业固定资产管理，保证资产安全完整、账实相符，提高资产使用效率，防范资产流失，根据《企业会计准则》及公司内部管理要求，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的所有固定资产管理活动，包括但不限于生产设备、办公设备、运输工具、房屋建筑物、电子设备等。

（三）管理原则

固定资产盘点与管理遵循“统一领导、分级负责、账实相符、定期盘点、责任到人”的原则，保证资产全生命周期管理规范有序。

二、组织架构与职责分工

（一）固定资产管理领导小组

组长：公司分管副总*

副组长：财务部经理、行政部经理

成员：各部门负责人*

职责：

审定固定资产盘点管理制度及相关流程；

统筹协调盘点工作中的重大问题；

审批盘点结果及资产处置方案。

（二）固定资产管理工作小组

组长：财务部主管*

副组长：行政部资产专员、IT部运维主管

成员：各部门资产管理员、财务部会计

职责：

制定年度盘点计划及具体实施方案；

组织开展资产盘点培训及现场盘点工作；

汇总、分析盘点差异，编制盘点报告；

跟踪资产盘盈、盘亏、报废等问题的整改落实。

（三）各部门职责

使用部门：负责本部门资产的日常保管、维护，配合工作小组开展盘点，保证资产信息准确；

财务部：负责固定资产台账管理、账务核对及盘点差异的账务处理；

行政部：负责资产标签管理、新增资产登记及闲置资产调配；

IT部：负责电子类资产的系统信息维护及技术支持。

三、固定资产盘点实施步骤

（一）盘点前准备

制定盘点计划

工作小组于每年12月上旬制定下一年度盘点计划，明确盘点范围、时间、人员分工及方法，报领导小组审批后实施。年度全面盘点每年至少开展1次，季度抽查每季度1次（重点为高价值、易移动资产）。

人员培训

盘点前1周，工作小组组织参与人员进行培训，内容包括：

固定资产分类及识别方法（如设备型号、资产编码规则）；

盘点表格填写规范及系统操作流程（如扫码录入、数据）；

盘点纪律要求（如严禁漏盘、错盘、擅自调账）。

资料与工具准备

资料：财务部提供最新《固定资产台账》（含资产编号、名称、规格型号、原值、使用部门、存放地点、责任人等信息）；行政部提供资产标签粘贴记录；

工具：盘点终端（平板电脑或PDA）、扫码枪、盘点表（纸质/电子）、相机（用于拍摄资产状态）、盘点标识（如“已盘”“待查”标签）。

资产预处理

各部门提前对所管资产进行整理，做到：

资产标识清晰（标签无脱落、信息完整）；

待报废、闲置资产单独存放并标注状态；

账外资产（如未及时入账的新增资产）补充登记至《资产临时登记表》。

（二）盘点中执行

分组盘点

工作小组按部门或资产类别划分盘点小组，每组至少2人（1人清点、1人记录），保证“账、卡、物”三者核对：

账：财务部《固定资产台账》；

卡：资产标签信息；

物：实物资产。

实地清点

按资产存放地点逐一清点，对在用、备用、维修、闲置等不同状态的资产分别记录；

使用扫码枪扫描资产标签，自动采集编号至盘点系统，与台账信息实时比对；

对无法扫码或标签缺失的资产，拍照记录并手动录入信息，标注“待核实”。

差异记录

发觉账实不符时，立即查明原因并记录在《固定资产盘点差异表》（见附件1），内容包括：

资产编号、名称、差异类型（盘盈/盘亏/毁损）；

账面数量、实盘数量、差异原因（如遗失、报废未销账、串部门使用等）；

责任部门、经办人签字确认。

签字确认

盘点完成后，盘点小组、部门负责人、资产管理员三方在盘点表上签字确认，保证数据真实、可追溯。

（三）盘点后处理

数据汇总与差异分析

工作小组在盘点结束后3个工作日内完成数据汇总，《固定资产盘点汇总表》，重点分析：

盘盈资产：来源（如捐赠、自制未入账）、价值评估；

盘亏资产：原因（管理漏洞、人为损坏）、责任认定；

毁损资产：维修可行性、残值估算。

编制盘点报告

工作小组根据分析结果编制《固定资产盘点报告》，报领导小组审批，报告内容包括：

盘点概况（范围、时间、参与人员）；

盘点结果（总数量、总价值，账实相符率）；

差异原因分析及整改建议；

资产处置方案（如盘盈资产入账、盘亏资产核销）。

账务调整与整改落实

账务处理：财务部根据审批后的盘点报告，及时调整固定资产台账及账务，保证账实一致；

问题整改：对盘亏、毁损资产，责任部门需在15日内提交《整改计划》，明确整改措施及完成时间；工作小组跟踪整改进度，并将结果纳入部门绩效考核。

四、固定资产日常管理制度

（一）资产新增与入账

新增资产需经使用部门申请、行政部审核、财务部复核、总经理*审批后，办理采购手续；

资产到货后，行政部负责登记资产信息、粘贴标签，财务部根据发票及验收单入账，录入《固定资产台账》。

（二）资产转移与调拨

部门间资产转移需填写《固定资产调拨单》