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出纳实训报告

班级：财管1004

学号：

姓名：田洁

出纳实训报告

一、前言

出纳，对于学财务管理专业的我们，其实并不是那么熟悉，之前也是对出纳抱有好奇，所以对出纳实习还是带有一点期盼的，也正由于这样一点点得更多得接触了会计的专业知识，使我更多的充满一种责任感，只有爱一行才干做好一行。其实当想到此后走入社会，要用到自己在学校学习到的知识,就一下子觉得学习好爱惜好每次专业实习是很重要的.

本次为期两周的出纳岗位实习,收获还是很多的,从最初接触基础会计到这个学期学习的中级财务会计,这些只是对会计的一步步学习,而这次的出纳实习,我觉得更加贴近了会计这一工作,之前也对出纳进行了相关的了解,也知道了只要有货币资金的收付，就要有出纳。出纳工作的目的就是让单位的钱“来得清清楚楚，用得明明白白”,话很通俗,却也让人很明白。

二、实习的内容

（一）出纳核算工作涉及两个方面：

1、平常收支业务的办理

平常收支业务涉及钞票的收支；银行存款结算业务的办理；负责保管库存钞票、各种有价证券、支票、结算凭证、空白收据和有关印章；发票的开具；其他与货币资金有关的行政事宜。

2、上述收支业务的帐务核算。

收支业务的核算涉及钞票及银行存款有关的记帐凭证的编制；钞票日记帐、银行存款日记帐、发票领用登记簿及其他与货币资金相关的备查簿的登记；出纳日报表、银行存款余额调节表的编制等。

（二）具体实习内容及感受

1、钞票日记账和银行存款日记账填制

一开始做题时，还是处在懵懂状态，其中让我觉得比较麻烦并且繁琐的是钞票日记账和银行存款日记账，一开始有点觉得手忙脚乱，由于在大一时的实习对于钞票日记账和银行存款日记账已有了结识，所以，不久就熟悉了，根据做题的经验，我结识到做钞票日记账时要留意收付款凭证的借贷方是否有“库存钞票”这一科目，若出现在借方，则将其登记入钞票日记账的借方，在贷方则相同，银行存款日记账同样如此，关注“银行存款”这一科目。同时还要逐日结出余额。在年度更换新账簿时，应在本账簿“本年累计”的下一行“摘要”栏注明“结转下年”。尚有即登记银行日记账时应先分清账户，避免张冠李戴。

2、有关支票的填制

在有关支票的一些实务中，钞票支票和转账支票的填制还不是很复杂，我个人认为要注意的是日期的大写尚有就是收款人、付款行名称和出票人名称不能搞混掉，而写成了对方的付款行和出票人。银行本票的填写基本没有什么问题，而银行汇票填写的时候，假如实际支付与应付的款项不同时，应引起注意，还应对的填写未支付的款项数目，银行汇票申请书的填写在通过练习之后也是没有问题的，但也要细心做好。商业汇票的填制中，在填写银行承兑汇票时，最初我由于做得较快，难免有点粗心，好几次都把帐号和开户行给颠倒了，但是这个只要细心，我相信不会再有相同的错误出现，商业承兑汇票的填写基本与银行承兑汇票相同，所以注意的也同样。信汇和电汇凭证的填写也没有什么问题。托收凭证的填写，要先弄清楚是托收承付还是委托收款以及是邮划还是电划，其他的填写也同样没有任何问题。

3、发票的填写

发票的填写个人感觉还是比较简朴的，存根联、发票联和记账联中，应当引起注意的是金额只有在合计的时候数字前才加“￥”的符号，并且大写金额没有数字的位上要写“零”。增值税专用发票的填写，同样也是没有什么问题，我觉得比较要注意的是税额的计算，最后不能忘掉合计的填写。

4、单据的填写

在填写众多的单据中，让我觉得还是有点繁琐的是工资表的填写，其实在我们做的实务题中所填的工资表是最简朴的，许多的项目都不用填写，而现实则不然，还会有个税、社保、住房公积金和各种补贴等等，在填写合计时都是应当十分注意的。尚有在我们填写的时候个人所得税是不用考虑的，我有一点不明白的是在实际中是否就要填写呢？

5、借款单的填写

借款单的填写唯一要注意的就是部门负责人、单位领导批示和审核意见三栏要写明是否批准。

6、钞票存款凭条填写

钞票存款凭条的填写，要注意款项来源，尚有就是票面金额和票面乘以张数后的金额。

7、库存钞票的清查

库存钞票的清查是相对简朴的，填写账存金额和实存金额后，要进行比较，当实存大于账存时，则为盘盈，反之则为盘亏。与库存钞票相关的尚有银行存款的清查，但又与之不同，它通常采用与开户银行核对帐目的方法进行，在我们所做的实务题中，常见的是双方会出现未达账项，其中涉及四种情况，即公司已收银行未收，公司未收银行已收，公司已付银行未付，公司未付银行已付。 而在银行存款余额调节表的编制，是在银行对账单金额与公司账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法，通过调节，看“银行存款余额调节表”上的双方余额是否相等，不等，则就是我们在实习中做的，将未达账项填写完后，再看余额是否相等。

三、实训的收获与体会