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2025年税务师职业资格考试税法（一）专项训练试卷含答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.劳务输出

B.行政单位收取的行政事业性收费

C.个人销售的旧货

D.财政拨款

2.一般纳税人销售货物适用13%税率的，其销售货物的同时收取的包装物押金，在以下哪种情况下应并入销售额计算缴纳增值税？（）

A.年度内未退还，且未逾期

B.年度内已退还

C.包装物逾期未退还，没收押金时

D.包装物已使用并报废

3.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年5月购进一批商品，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；当月销售商品，取得含税销售额117万元。该企业5月应纳增值税额为（）万元。

A.0

B.2

C.3

D.13

4.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，不视同销售

B.将委托加工收回的货物用于对外投资，视同销售

C.将购进货物分配给股东，不视同销售

D.将自产半成品用于连续生产应税产品，不视同销售

5.消费税的纳税环节主要集中在（）。

A.货物进口环节

B.货物批发环节

C.货物零售环节

D.货物生产销售环节

6.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计征消费税的是（）。

A.白酒

B.卷烟

C.贵重首饰

D.化妆品

7.某卷烟厂将自产卷烟用于广告赞助，该卷烟的计税价格应按（）确定。

A.组成计税价格

B.市场零售价格

C.最低销售价格

D.成本价格

8.企业所得税的纳税人是指（）。

A.在中国境内设立的企业

B.在中国境内设立的企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所

C.在中国境内设立的非营利组织

D.在中国境内设立的个人独资企业

9.某居民企业2024年度境内经营应纳税所得额为200万元，在境外乙国获得税后股息收入50万元，该股息收入在乙国已纳税款10万元。假定不考虑其他因素，该企业2024年度应在中国境内缴纳的企业所得税额为（）万元。（居民企业间股息所得免税）

A.50

B.55

C.60

D.65

10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不应作为企业费用扣除的是（）。

A.支付给员工的工资薪金

B.购买用于生产经营活动的设备支出

C.支付的与生产经营无关的赞助支出

D.支付的利息费用

11.根据企业所得税法律制度的规定，企业使用自行研发的软件，其折旧费用可以在税前扣除，但应满足的条件是（）。

A.该软件已获得软件著作权

B.该软件已通过有关部门的鉴定

C.该软件已产生实际经济效益

D.该软件已投入商业运营

12.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时（）。

A.允许税前扣除

B.不允许税前扣除

C.按规定比例税前扣除

D.视具体投资方式确定是否扣除

13.个人所得税的应税所得项目不包括（）。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.财产租赁所得

D.稿酬所得

14.下列个人所得中，按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的是（）。

A.稿酬所得

B.特许权使用费所得

C.劳务报酬所得

D.偶然所得

15.某个人2024年取得工资收入12万元，年终奖6万元。假定工资、薪金所得适用税率为3%，年终奖单独计税。该个人全年应缴纳个人所得税额为（）元。（不考虑其他所得和扣除）

A.2520

B.3480

C.5400

D.7560

16.根据个人所得税法律制度的规定，个人出租房屋取得收入，其每次收入不超过4000元的，减除费用标准为（）元。

A.800

B.1200

C.1600

D.2000

17.税务登记的纳税人分为（）。

A.法