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税务师2025年涉税服务实务练习卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.保险公司提供的保险服务

C.个人销售的自己使用过的非机动车

D.基金会接受的捐赠款物

2.某一般纳税人企业2024年5月销售货物不含税价500万元，适用13%税率；购进货物取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元，货物已验收入库。该企业当月应纳增值税额为（）万元。

A.32

B.42

C.60

D.21

3.企业所得税法规定，下列支出中，属于企业职工福利费支出范围的是（）。

A.支付给职工的法定节假日工资

B.支付给职工的年终奖金

C.按照国家规定为职工缴纳的补充医疗保险费

D.支付给职工个人的住房补贴

4.某居民企业2024年度经营收入总额800万元，营业外收入10万元；营业成本500万元，销售费用50万元，管理费用100万元，财务费用40万元；营业外支出20万元（其中，通过公益性社会团体向灾区捐赠5万元）。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.160

B.150

C.145

D.180

5.个人所得税法规定，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是（）。

A.稿费收入

B.职工工资薪金

C.个人出租房屋的所得

D.个人担任董事职务取得的董事费收入

6.下列关于增值税发票管理的表述，正确的是（）。

A.一般纳税人销售货物可以开具普通发票，也可以开具增值税专用发票

B.小规模纳税人销售货物只能开具普通发票

C.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领用

D.增值税电子普通发票无需打印纸质发票

7.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.城镇房屋

B.工矿区的房屋

C.农村的房屋

D.集体的房屋

8.某企业2024年转让其2010年购置的一栋办公楼，原值2000万元，已计提折旧800万元，转让收入3000万元。该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税计算中，扣除项目金额的基数是（）万元。

A.2000

B.1200

C.3000

D.2200

9.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。

A.城市内的广场用地

B.工矿区的生产用地

C.农村的宅基地

D.郊区的商业用地

10.印花税的纳税人是指（）。

A.印花税的征收管理机关

B.书立、领受印花税法所列举的凭证的单位和个人

C.印花税的代扣代缴义务人

D.印花税的代收代缴义务人

11.纳税人办理税务登记后，发生经营地址变更的，应当（）。

A.在10日内向原税务登记机关申报变更登记

B.在30日内向原税务登记机关申报变更登记

C.在15日内向税务机关申报办理注销税务登记

D.向新经营地税务机关申报办理变更登记

12.税务检查的方式不包括（）。

A.查账

B.查证

C.调账

D.查询

13.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。

A.税务行政复议是诉讼的必经程序

B.税务行政复议实行一级复议制

C.税务行政复议不适用调解原则

D.税务行政复议决定书自作出之日起具有法律效力

14.涉税服务关系中，委托人的主要义务包括（）。

A.按时支付涉税服务费用

B.提供真实、完整的涉税资料

C.对涉税服务人员的工作进行指导

D.承担涉税服务人员因过错造成的损失

15.涉税服务人员发现委托人有逃避纳税义务行为的，应当（）。

A.维护委托人的利益，继续提供服务

B.及时向税务机关报告

C.拒绝接受委托

D.与税务机关一起对委托人进行处罚

16.根据税收征收管理