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流动资产运作制度计划

一、流动资产运作制度概述

流动资产是企业资产的重要组成部分，其高效运作对于企业的资金周转、盈利能力和市场竞争力具有关键影响。制定科学的流动资产运作制度，能够帮助企业优化资源配置，降低运营成本，提升管理效率。本制度计划旨在明确流动资产管理的基本原则、操作流程、责任分工以及监督机制，确保流动资产在企业经营活动中发挥最大效用。

（一）流动资产的定义与范围

流动资产是指可以在一年内变现或消耗的资产，主要包括以下几类：

1.货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等。

2.应收账款：企业因销售商品或提供服务而应收的款项。

3.存货：企业在生产经营过程中持有的原材料、半成品、产成品等。

4.短期投资：企业持有的期限在一年以内的债权投资或股权投资。

（二）流动资产运作的基本原则

1.效益性原则：确保流动资产的运用能够带来最大的经济效益。

2.安全性原则：防范流动资产流失和贬值风险。

3.流动性原则：保持充足的流动资产以应对日常经营需求。

4.规范性原则：遵循统一的操作流程和管理标准。

二、流动资产运作的具体流程

（一）货币资金的运作管理

1.现金管理：

(1)严格执行现金收支审批制度，明确审批权限和流程。

(2)定期盘点库存现金，确保账实相符。

(3)闲置现金及时存入银行，选择合适的存款账户类型。

2.银行存款管理：

(1)建立银行账户管理制度，规范账户开设、使用和变更流程。

(2)定期核对银行对账单，及时发现并解决未达账项。

(3)合理安排资金调度，提高资金使用效率。

3.其他货币资金管理：

(1)建立外埠存款、银行汇票等资金的管理制度。

(2)加强对资金使用情况的监督，确保资金安全。

（二）应收账款的管理

1.信用政策制定：

(1)分析客户信用状况，制定合理的信用评分标准。

(2)设定信用期限、折扣政策和坏账准备金比例。

2.日常管理：

(1)建立客户信用档案，定期更新信用信息。

(2)严格销售审批流程，防止过度授信。

3.收账管理：

(1)设定账龄分析制度，定期评估应收账款风险。

(2)采取多渠道催收措施，如电话催收、信函催收等。

(3)对逾期账款采取法律手段进行追讨。

（三）存货的管理

1.采购管理：

(1)制定采购计划，合理确定采购数量和时机。

(2)选择优质供应商，建立供应商评估体系。

(3)实施采购审批制度，控制采购成本。

2.仓储管理：

(1)优化仓库布局，提高仓储空间利用率。

(2)实施存货分区分类管理，确保存货安全。

(3)定期盘点存货，确保账实相符。

3.销售管理：

(1)建立存货周转率考核机制，促进存货快速变现。

(2)采取促销措施，降低库存积压风险。

（四）短期投资的管理

1.投资决策：

(1)设定投资目标，明确投资风险偏好。

(2)进行投资可行性分析，选择合适的投资标的。

2.投资执行：

(1)建立投资审批流程，规范投资行为。

(2)实时监控投资标的的市场动态，及时调整投资策略。

3.投资收益管理：

(1)定期评估投资绩效，确保投资收益最大化。

(2)做好投资风险控制，防范投资损失。

三、流动资产运作的责任分工

（一）财务部门职责

1.货币资金管理：

(1)负责现金、银行存款等资金的日常管理。

(2)编制资金调度计划，确保资金供需平衡。

2.应收账款管理：

(1)负责信用政策的制定和执行。

(2)监控应收账款账龄，评估信用风险。

3.存货管理：

(1)参与制定采购计划和仓储管理制度。

(2)负责存货盘点和成本核算。

4.短期投资管理：

(1)负责投资决策的辅助工作。

(2)监控投资标的动态，评估投资绩效。

（二）销售部门职责

1.信用政策执行：

(1)负责客户信用评估和销售审批。

(2)采取有效措施催收应收账款。

2.销售管理：

(1)制定销售计划，促进存货快速变现。

(2)负责实施促销措施，降低库存积压风险。

（三）采购部门职责

1.采购管理：

(1)负责制定采购计划，选择优质供应商。

(2)实施采购审批制度，控制采购成本。

2.仓储管理：

(1)负责优化仓库布局，提高仓储空间利用率。

(2)参与存货盘点，确保账实相符。

四、流动资产运作的监督机制

（一）内部审计

1.定期开展流动资产专项审计，检查制度执行情况。

2.对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪落实。

（二）绩效考核

1.设定流动资产管理考核指标，如存货周转率、应收账款周转率等。

2.定期评估各部门流动资产管理绩效，奖优罚劣。

（三）信息化管理

1.建立流动资产管理信息系统，实现数据实时共享。

2.利用信息化手段提高管理效率，降低人为差错风险。

**一、流动资产运作制度概述