XXX学校内部控制手册.docxVIP

XXX学校内部控制手册

---

XXX学校内部控制手册

前言

本手册旨在全面规范XXX学校（以下简称“学校”）的内部管理，提高学校治理水平和风险防范能力，保障学校各项经济活动和业务活动的合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，促进学校教育事业健康、可持续发展。

本手册依据国家有关法律法规、财政规章制度以及教育行政部门的相关规定，并结合学校实际情况制定。它是学校全体教职员工在日常工作中必须遵循的行为准则和操作指南。学校各级管理层及全体员工均有责任和义务学习、理解并严格执行本手册的各项规定。

本手册的制定与实施，是学校加强内涵建设、提升管理效能的重要举措。希望通过全体成员的共同努力，将内部控制的理念深植于学校管理的各个环节，形成“人人参与内控，事事遵循内控”的良好氛围。

第一章总则

1.1定义与目标

内部控制是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动和业务活动的风险进行防范和管控的动态过程。

学校内部控制的目标主要包括：

*合法合规目标：确保学校各项活动符合国家法律法规、财经纪律和学校内部规章制度。

*资产安全目标：保障学校资产（包括流动资产、固定资产、无形资产等）的安全、完整，防止国有资产流失。

*财务信息目标：保证学校财务会计信息和其他业务信息的真实、准确、完整和及时。

*效率效果目标：提高学校各项资源的配置效率和使用效益，促进学校各项业务活动有序、高效运行。

*战略发展目标：支持和保障学校发展战略的实现，促进学校核心使命的达成。

1.2基本原则

学校内部控制的建立和实施应遵循以下基本原则：

*全面性原则：内部控制应贯穿于学校经济活动和业务活动的决策、执行和监督全过程，覆盖所有部门、岗位和人员，渗透到各项业务和管理环节，实现对学校管理活动的全面覆盖。

*重要性原则：在全面控制的基础上，内部控制应关注重要业务事项和高风险领域，确保资源投入与风险程度相匹配。

*制衡性原则：在学校治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，同时兼顾运营效率。关键岗位应设置不相容职务分离控制。

*适应性原则：内部控制应与学校的办学规模、管理水平、业务范围和风险状况等相适应，并随着外部环境变化、学校发展战略调整和管理要求提高而不断修订和完善。

*成本效益原则：内部控制的建设和运行应权衡实施成本与预期效益，以合理的成本实现有效的控制。

1.3适用范围

本手册适用于学校及所属各部门、二级单位（含独立核算单位）的所有经济活动和重要业务活动。学校对校办企业等附属单位的管理，应参照本手册及相关规定，督促其建立健全内部控制机制。

第二章组织架构与职责分工

2.1决策机构

学校党委是学校的领导核心，统一领导学校工作，对学校“三重一大”事项（重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作）行使最终决策权，对学校内部控制的建立健全和有效实施负总责。

校长办公会（校务会议）是学校行政议事决策机构，在学校党委领导下，审议和决定学校行政工作中的重要事项，组织实施党委决议，落实内部控制的相关要求。

2.2常设管理与监督部门

财务部门：是学校内部控制的牵头管理部门，负责组织协调学校内部控制的建立、实施、评价和改进工作；具体负责财务收支、预算管理、资产管理等方面的内部控制制度建设和日常执行监督。

审计部门（或指定的内部监督机构）：负责对学校内部控制的有效性进行独立监督和评价，定期或不定期开展内部控制审计检查，提出改进建议。

纪检监察部门：负责对学校内部控制执行过程中的违纪违规行为进行监督和查处。

各业务管理部门：如教务处、科研处、人事处、总务处、资产管理处、基建处等，是本部门业务领域内部控制的直接责任主体，负责制定和执行本部门业务相关的内部控制制度和流程，并对执行效果负责。

2.3岗位设置与权责分配

学校应根据“权责对等、有效制衡”的原则，合理设置内部管理岗位，明确各岗位的职责权限、工作标准和考核要求。确保不相容岗位相互分离、制约和监督，例如：

*预算编制与预算审批岗位分离；

*业务经办与会计记录岗位分离；

*财产保管与会计记录岗位分离；

*业务审批与业务执行岗位分离；

*出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第三章风险评估

3.1风险识别

学校应建立常态化的风险识别机制，全面、系统、持续地收集相关信息，识别学校在预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及教学、科研、人事管理等主要业务活动中存在的内部风险和外部风险。

内部风险主要包括：管理机制不健全、制度不完善或执行不到位、岗位职责不清或人员能力不足、信息系统安全隐患、道德风险等。

外部风险主要包括：法律法规政策变化、经济形势波动、社会环境影响、自然灾害