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税法模拟考试试卷及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税

2.增值税一般纳税人销售货物，适用的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.零售高档化妆品B.零售白酒C.零售金银首饰D.零售卷烟

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%B.15%C.20%D.25%

5.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.房产税的计税依据是（）

A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产净值

7.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.土地的价值C.土地的面积D.土地的等级

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

9.契税的纳税人是（）

A.出售房屋的单位和个人B.出租房屋的单位和个人C.购买房屋的单位和个人D.转让土地使用权的单位和个人

10.下列属于印花税纳税人的是（）

A.合同担保人B.合同鉴定人C.合同证人D.合同立据人

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

3.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）

A.鞭炮、焰火B.摩托车C.游艇D.实木地板

4.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业

5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.下列房产中，免征房产税的有（）

A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.名胜古迹自用的房产

7.下列土地中，免征城镇土地使用税的有（）

A.国家机关自用的土地B.宗教寺庙自用的土地C.市政街道、广场、绿化地带等公共用地D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

8.下列车辆中，免征车辆购置税的有（）

A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆D.设有固定装置的非运输专用作业车辆

9.契税的征税范围包括（）

A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与

10.下列合同中，属于印花税征税范围的有（）

A.购销合同B.加工承揽合同C.建设工程勘察设计合同D.财产租赁合同

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）

3.消费税只在生产销售环节征收。（）

4.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

7.城镇土地使用税的纳税义务人是拥有土地使用权的单位和个人。（）

8.车辆购置税实行一次征收制度。（）

9.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。（）

10.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税收的作用。

答：税收具有组织财政收入，保障国家运转；调节经济，促进资源合理配置；维护国家权益，促进对外经济交往；监督经济活动，保障经济健康发展等作用。

2.简述增值税的类型。

答：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性全额扣除外购固定资产所含税款。

3.简述企业所得税应纳税所得额的计算原则。

答：以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的