2025年税务师税法（一）模拟试卷（含答案）.docx

2025年税务师税法（一）模拟试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.根据我国现行税法，下列各项中，属于税收法律的是（）。

A.财政部发布的《增值税日常稽查办法》

B.国务院制定的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

C.海关总署公告的《关税税率表》

D.某省人民政府制定的《关于促进地方税收发展的若干规定》

2.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其销售额的计算公式为（）。

A.销售额=含税销售额÷(1+税率)

B.销售额=含税销售额÷(1-税率)

C.销售额=含税销售额×(1+税率)

D.销售额=含税销售额×(1-税率)

3.下列关于增值税一般纳税人认定标准的表述，正确的是（）。

A.年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户，不属于一般纳税人。

B.年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，可以自愿选择登记为一般纳税人。

C.新设立的企业，无论销售额高低，均应暂按小规模纳税人纳税。

D.一般纳税人资格由县以上税务机关根据纳税人申请核定。

4.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品的成本为70万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月份应纳增值税额为（）万元。

A.6.5

B.9.8

C.13

D.19.8

5.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.供电企业销售电力

B.建筑企业提供的装饰装修服务

C.餐饮企业提供的餐饮服务

D.汽车修理厂提供的汽车修理服务

6.增值税小规模纳税人销售货物或提供应税劳务、服务，适用征收率为3%。下列关于其增值税处理的表述，正确的是（）。

A.实行价税分离，销售额为含税价格。

B.实行价税分离，销售额为不含税价格。

C.不得抵扣进项税额。

D.可以选择简易计税方法，也可以选择一般计税方法。

7.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，错误的是（）。

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，可以抵扣进项税额。

B.支付给运输企业的货物运输费用，其对应的增值税额可以抵扣。

C.购进用于集体福利或者个人消费的货物，其进项税额不得抵扣。

D.小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其税额可以抵扣进项税额。

8.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进用于生产产品的原材料

B.购进用于本企业集体福利的设备

C.购进用于广告服务的办公用品

D.支付给银行的本金利息

9.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售化妆品取得含税销售额200万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业11月份应纳增值税额为（）万元。（化妆品适用13%税率）

A.13

B.19.6

C.26

D.36.4

10.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利，不属于视同销售。

B.将购进货物分配给投资者，属于视同销售。

C.将自产货物作为投资提供给其他单位，不属于视同销售。

D.将购进货物用于对外捐赠，不属于视同销售。

11.消费税的纳税环节主要集中在（）。

A.货物生产环节

B.货物批发环节

C.货物零售环节

D.货物进口环节

12.下列应税消费品中，不属于从价定率征收消费税的是（）。

A.白酒

B.卷烟

C.高档手表

D.黄酒

13.某卷烟厂2024年5月销售甲类卷烟取得不含税销售额500万元，销售乙类卷烟取得不含税销售额200万元。已知甲类卷烟消费税税率为56%加0.005元/支，乙类卷烟消费税税率为36%加0.003元/支。该卷烟厂5月份应纳消费税额为（）万元。（假设甲类卷烟每标准条售价为100元，乙类卷烟每标准条售价为5