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出纳业务操作试题及答案
一、单选题（每题1分，共15分）
1.出纳人员在办理现金收款业务时，应首先（）（1分）
A.登记现金日记账B.核对收款凭证C.清点现金D.填写收款收据
【答案】C
【解析】清点现金是确保收款准确的第一步。
2.企业采用银行存款余额调节法，主要是为了（）（1分）
A.调整银行存款余额B.核对银行存款日记账C.发现未达账项D.减少银行手续费
【答案】C
【解析】银行存款余额调节法的主要目的是发现并解决未达账项。
3.现金日记账的登记要求是（）（1分）
A.每日登记一次B.每周登记一次C.每月登记一次D.随时登记
【答案】A
【解析】现金日记账应每日登记，确保账实相符。
4.出纳人员不得兼任（）工作（1分）
A.会计档案保管B.收入费用核算C.债权债务核算D.现金管理
【答案】A
【解析】根据《会计法》规定，出纳人员不得兼任会计档案保管工作。
5.企业支付职工工资时，应使用的支付方式是（）（1分）
A.现金支付B.转账支付C.支票支付D.汇票支付
【答案】B
【解析】支付职工工资应优先采用转账支付，确保资金安全。
6.支票的付款期限是自出票日起（）（1分）
A.3个月B.6个月C.1年D.2年
【答案】B
【解析】支票的付款期限为自出票日起6个月。
7.企业内部银行存款余额调节表应由（）编制（1分）
A.出纳人员B.会计主管C.财务经理D.审计人员
【答案】A
【解析】银行存款余额调节表由出纳人员负责编制。
8.现金盘点时，如果发现盘盈，应（）（1分）
A.立即入账B.查明原因后处理C.暂不处理D.上报领导
【答案】B
【解析】现金盘盈应查明原因后处理，确保账实相符。
9.企业采用支票结算方式时，支票的签发必须（）（1分）
A.加盖财务章B.加盖单位公章C.加盖个人名章D.加盖发票专用章
【答案】B
【解析】支票签发必须加盖单位公章，确保合法有效。
10.出纳人员保管库存现金的限额一般不超过（）（1分）
A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元
【答案】B
【解析】库存现金限额一般不超过2000元。
11.企业采用银行本票结算方式时，本票的付款期限是（）（1分）
A.1个月B.3个月C.6个月D.1年
【答案】C
【解析】银行本票的付款期限为自出票日起6个月。
12.出纳人员在办理现金付款业务时，应首先（）（1分）
A.审核付款凭证B.清点现金C.登记现金日记账D.填写付款凭证
【答案】A
【解析】审核付款凭证是确保付款合规的第一步。
13.企业采用汇兑结算方式时，汇兑的付款期限是（）（1分）
A.即时到账B.1个月C.3个月D.6个月
【答案】A
【解析】汇兑结算方式为即时到账。
14.出纳人员每月末应编制（）（1分）
A.现金收支日报B.现金收支月报C.银行存款余额调节表D.现金盘点报告
【答案】C
【解析】每月末出纳人员应编制银行存款余额调节表。
15.企业采用商业承兑汇票结算方式时，汇票的承兑期限是（）（1分）
A.3个月B.6个月C.9个月D.1年
【答案】B
【解析】商业承兑汇票的承兑期限为6个月。
二、多选题（每题2分，共10分）
1.出纳人员的职责包括（）（2分）
A.现金管理B.银行存款收付C.会计核算D.票据管理E.档案保管
【答案】A、B、D
【解析】出纳人员的职责包括现金管理、银行存款收付和票据管理，会计核算和档案保管不属于出纳职责。
2.企业采用银行存款余额调节法时，需要核对的资料包括（）（2分）
A.银行对账单B.银行存款日记账C.现金日记账D.银行存款余额调节表E.总账
【答案】A、B、C
【解析】银行存款余额调节法需要核对银行对账单、银行存款日记账和现金日记账。
3.出纳人员在办理现金业务时，应遵守的原则包括（）（2分）
A.钱款相符B.手续完备C.当面点清D.双人核对E.及时入账
【答案】A、B、C、E
【解析】出纳人员在办理现金业务时应遵守钱款相符、手续完备、当面点清和及时入账的原则。
4.企业采用支票结算方式时，支票的使用要求包括（）（2分）
A.填写完整B.金额正确C.加盖公章D.见票即付E.禁止签发空头支票
【答案】A、B、C、E
【解析】支票使用要求包括填写完整、金额正确、加盖公章和禁止签发空头支票。
5.出纳人员在办理银行存款业务时，应遵守的规定包括（）（2分）
A.核对凭证B.登记日记账C.及时送存D.定期对账E.保管印章
【答案】A、B、C、D
【解析】出纳人员在办理银行存款业务时应遵守核对凭证、登记日记账、及时送存和定期对账的规定。
三、填空题（每题2分，共10分）
1.出纳人员应妥善保管库存现金，不得______、______或______现金。（4分）
【答案】挪用；私借；侵占
2.企业采用银行存款余额调节法时，调节后的银行存款余额应_
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