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江苏省专升本2025年财政学专业综合试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。）

1.财政的本质是（）。

A.国家收入的总和

B.国家参与社会产品分配和再分配的活动

C.国家预算的执行

D.政府购买商品和服务的活动

2.下列属于政府非税收入的是（）。

A.增值税

B.营业税

C.行政事业性收费

D.个人所得税

3.财政政策的主要工具是（）。

A.存款准备金率

B.再贴现率

C.政府支出

D.货币发行

4.按照财政支出的经济性质分类，购买军火属于（）。

A.转移性支出

B.购买性支出

C.投资性支出

D.营业性支出

5.我国现行的政府预算体系是（）。

A.一元预算制

B.二元预算制

C.三元预算制

D.统一预算制

6.中央政府与地方政府共同承担的财政支出称为（）。

A.中央支出

B.地方支出

C.共同支出

D.转移性支出

7.税收的基本特征不包括（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

8.在我国，增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.个人纳税人和企业纳税人

C.内资纳税人和外资纳税人

D.营业税纳税人和所得税纳税人

9.下列税种中，属于对所得额征税的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.资源税

10.财政管理体制的核心内容是（）。

A.政府预算管理

B.税收管理

C.政府支出管理

D.中央与地方财政关系

二、名词解释（每小题3分，共15分。）

1.财政政策

2.政府购买性支出

3.转移支付

4.税收要素

5.政府预算

三、简答题（每小题5分，共20分。）

1.简述财政政策的目标。

2.简述税收制度的基本要素。

3.简述政府预算的作用。

4.简述分税制改革的含义及其主要内容。

四、论述题（10分。）

试述财政政策与货币政策的关系。

五、计算题（10分。）

某企业为一般纳税人，2025年5月销售商品取得含税销售额100万元，该商品适用增值税税率为13%。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税率为9%。计算该企业当月应缴纳的增值税额。

六、案例分析题（15分。）

某市近年来经济发展迅速，财政收入大幅增长。市政府计划在未来五年内加大民生投入，重点建设教育、医疗、住房等领域。为此，市政府需要制定合理的财政支出计划。请分析在制定该计划时，市政府需要考虑哪些因素？并简述如何平衡财政支出与财政收支的关系。

试卷答案

一、单项选择题

1.B

2.C

3.C

4.B

5.C

6.C

7.D

8.A

9.C

10.D

二、名词解释

1.财政政策：指政府为了实现一定宏观经济目标而制定的指导财政活动的原则和措施，主要包括政府支出、税收、国债等手段的运用。

*解析思路：财政政策的定义应包含两个核心要素：目的（实现宏观经济目标）和手段（政府支出、税收、国债等）。

2.政府购买性支出：指政府购买商品和服务的支出，以及政府投资形成的资本性支出，体现了政府对资源的使用和配置。

*解析思路：政府购买性支出的核心是政府直接购买商品和服务，区别于转移支付。

3.转移支付：指政府在社会成员之间进行的收入再分配活动，主要包括财政补贴、社会保障支出、政府间的转移支付等。

*解析思路：转移支付的关键是政府从中介机构（政府）将收入从一方转移到另一方，不直接获取回报。

4.税收要素：指构成税收制度的各个基本要素，主要包括纳税人、征税对象（税基）、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等。

*解析思路：税收要素是定义一个税种所必需的基本组成部分，缺一不可。

5.政府预算：指国家年度财政收支的计划，是政府财政活动的法律依据和行政依据，体现了政府的财政政策和经济政策。

*解析思路：政府预算的定义需强调其法律性、计划性和政策性，是财政活动的核心。

三、简答题

1.简述财政政策的目标。

财政政策的目标主要包括：促进经济增长、稳