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2025国考深圳税务稽查案例分析专项题库

一、案例分析选择题（共5题，每题2分）

题目1（2分）：

某深圳科技公司2024年度申报企业所得税时，将研发费用按150%加计扣除，但未提供完整的研发项目资料。税务稽查时发现，该公司部分研发费用不符合税法规定的归集范围。若稽查人员认定其存在故意隐瞒行为，应如何处理？

A.仅补缴企业所得税，不加收滞纳金

B.补缴企业所得税并加收滞纳金，同时处以罚款

C.仅处以罚款，无需补缴税款

D.补缴企业所得税并加收滞纳金，但免于罚款

答案：B

解析：根据《企业所得税法》及《税收征收管理法》规定，企业未按规定归集研发费用且存在故意隐瞒行为，应补缴税款并加收滞纳金，同时可能涉及罚款。选项B符合法律适用标准。

题目2（2分）：

深圳某餐饮企业通过虚开发票的方式套取进项税额抵扣。税务稽查时，稽查人员发现其虚构的发票与实际业务不符，但该企业能提供部分员工工资单作为“证据”。对此，稽查人员应如何判断该企业的行为性质？

A.仅依据发票判断虚开行为

B.结合工资单认定部分业务真实

C.以工资单为主，发票为辅进行综合判断

D.忽略工资单，直接认定为虚开

答案：A

解析：虚开发票的认定以发票本身的真实性为核心，员工工资单等辅助证据不足以改变发票虚开的性质。税务稽查应严格审查发票链条，排除伪造证据干扰。

题目3（2分）：

某深圳跨境电商企业通过境外代理人代开增值税发票，但未按规定备案。税务稽查时，该企业辩称因不了解政策导致违规。若稽查人员认定其存在主观故意可能性较大，应如何处理？

A.免于处罚，责令限期备案

B.处以罚款，但免于补税

C.补缴税款并加收滞纳金，同时处以罚款

D.仅要求其提交合规承诺书

答案：C

解析：跨境电商代开增值税发票需严格备案，若企业存在主观故意，应依法补税并加收滞纳金，同时依据《税收征收管理法》处以罚款。选项C符合处罚原则。

题目4（2分）：

深圳某房地产企业通过关联方交易将部分利润转移至低税率地区，税务稽查时发现其关联交易定价不符合独立交易原则。若稽查人员认定该企业存在长期性、系统性的避税行为，应如何处理？

A.仅要求其调整关联交易价格

B.补缴税款并加收滞纳金，同时实施税收强制执行

C.仅处以罚款，无需补税

D.责令其提供关联交易同期资料

答案：B

解析：系统性避税行为需依法补税并加收滞纳金，同时可能涉及税收强制执行措施。税务机关需综合评估其避税规模与性质，采取全面性监管措施。

题目5（2分）：

某深圳制造业企业通过虚构资产折旧的方式减少当期利润，税务稽查时发现其会计账簿存在多笔异常折旧记录。若稽查人员认定其存在连续性造假行为，应如何处理？

A.仅要求其重做会计分录

B.处以罚款，但免于补税

C.补缴税款并加收滞纳金，同时移送公安部门调查

D.责令其更换财务负责人

答案：C

解析：连续性财务造假可能涉及犯罪行为，除补税加收滞纳金外，应依法移送公安部门立案侦查。选项C符合跨部门协作执法要求。

二、案例分析简答题（共4题，每题3分）

题目6（3分）：

某深圳高新技术企业通过虚增出口额骗取出口退税，税务稽查时发现其伪造的报关单与海关系统数据存在冲突。简述稽查人员应如何核实该企业的骗税行为。

答案要点：

1.核对海关电子数据：通过海关系统验证报关单的真实性；

2.检查物流单据：核查运输轨迹是否与出口业务匹配；

3.调查银行电子回单：确认收汇记录与出口额是否一致；

4.实地走访境外客户：核实是否真实存在业务往来。

题目7（3分）：

深圳某物流企业通过虚开发票套取进项税额，税务稽查时发现其部分发票与运输轨迹不符。简述稽查人员应如何运用“三流一致”原则进行核查。

答案要点：

1.核对发票流：审查发票开具、传递与收款环节是否一致；

2.核查资金流：追踪货款支付路径是否与发票金额匹配；

3.验证货物流：通过GPS定位、物流单据等确认货物实际运输情况；

4.综合判断：若“三流”不一致，应重点调查异常环节。

题目8（3分）：

某深圳上市公司通过关联方交易转移利润，税务稽查时发现其定价明显偏低。简述稽查人员应如何运用《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》进行处理。

答案要点：

1.调查关联交易历史：分析定价政策的连续性与合理性；

2.要求提供同期资料：审查其是否按税法要求提交资料；

3.采用可比非受控价格法：重新核定交易价格；

4.协商调整：若存在避税行为，通过双边协商解决补税问题。

题目9（3分）：

深圳某餐饮企业通过虚构员工套取社保基金，税务稽查时发现其账簿存在大量虚增工资记录。简述稽查人员应如何核查该企业的社保欺诈行为。

答案要点：

1.核对社保系统数据：检查实际参保人数与账面人数是否