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税务师2025年税法二真题试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.某市政府提供的服务

B.某学校提供的教育服务

C.某居民个人销售自己使用过的个人物品

D.某企业销售自行开发的软件著作权

2.某增值税一般纳税人本月销售货物，取得含税销售额113万元，该货物适用13%的税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.6.8

C.9.5

D.10

3.下列关于增值税留抵税额退税政策的表述，正确的是（）。

A.一般纳税人符合条件的，可以申请一次性退还全部进项税额

B.小规模纳税人符合条件的，按月申请退还累计留抵税额

C.退税款以抵减以后月份应纳税款的方式办理

D.留抵税额退税申报期限为次月申报期内

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税收入200万元，开具增值税专用发票。当月购进用于生产化妆品的原材料，取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。该企业10月份应确认的销项税额为（）万元。

A.26

B.24

C.16

D.13.6

5.下列关于增值税小规模纳税人免税政策的表述，错误的是（）。

A.小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务，月销售额不超过10万元的，免征增值税

B.小规模纳税人发生应税行为适用3%征收率的，减按1%征收率征收增值税

C.免税销售额不纳入小规模纳税人增值税申报表主表填报

D.小规模纳税人申请免税后，36个月内不得再次申请

6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售自产高档化妆品取得含税收入300万元，开具增值税专用发票。当月购进用于生产高档化妆品的不含税原材料成本为100万元，该原材料适用的消费税税率为15%。该企业12月份应缴纳的消费税为（）万元。

A.37.5

B.45

C.52.5

D.60

7.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.白酒

B.卷烟

C.高档手表

D.汽车轮胎

8.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年11月进口一批货物，关税完税价格100万元，关税率10%，增值税率13%。该企业当月应缴纳的关税为（）万元。

A.10

B.11

C.100

D.113

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业研发费用加计扣除范围的是（）。

A.购买用于生产经营的设备支出

B.支付给研究人员的工资费用

C.支付的广告费

D.支付的管理人员工资费用

10.某居民企业2024年度实现营业收入500万元，发生广告费支出80万元，业务招待费支出60万元。已知广告费税前扣除限额为营业收入的15%，业务招待费税前扣除限额为发生额的60%。该企业2024年度业务招待费税前可以扣除的金额为（）万元。

A.36

B.40

C.48

D.60

11.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，应计提折旧的是（）。

A.以经营租赁方式租入的固定资产

B.已提足折旧仍继续使用的固定资产

C.单独计价入账的土地

D.已报废的固定资产

12.某居民企业2023年度实现会计利润200万元，该年度发生公益性捐赠支出20万元。已知企业发生的公益性捐赠支出，在年度会计利润12%以内部分，准予在税前扣除。该企业2023年度公益性捐赠支出税前可以扣除的金额为（）万元。

A.20

B.18

C.24

D.0

13.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述，正确的是（）。

A.关联交易必须进行特别纳税调整

B.企业发生转让定价行为，税务机关必须进行纳税调整

C.特别纳税调整适用于所有类型的企业

D.特别纳税调整仅由企业自行调整

14.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“工资薪金所得”的是（）。