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第二编审计测试流程——第七章风险评估

本章内容是每年必考的，每年的分值在20分以上，且在综合题中考查，是非常重要的一章。

学：

掌握风险评估的理念与思路，同时关注参考的综合题，掌握近年试题的特点和解题的思路。

风险评估贯穿整个审计过程

知识点：风险评估的概念

一、风险识别和评估的概念

风险识别和评估，是指师通过实施风险评估程序，识别和评估财务报表层次和认定层

次的重大错报风险。

风险识别是指找出财务报表层次和认定层次的重大错报风险；

风险评估是指对重大错报发生的可能性和严重程度进行评估。

风险识别→有没有？

风险评估→严重程度？

二、风险评估的作用

了解被审计单位及其环境是必要的程序，特别是为师在下列关键环节作出职业判断提

供重要基础：

（1）确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当；

（2）考虑政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的列报是否适当；

（3）识别需要特别考虑的领域，包括关联方、管理层运用持续经营假设的合理性，或

是否具有合理的商业目的等；

（4）确定在实施分析程序时所使用的预期值；

（5）设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平；

（6）评价所获取审计的充分性和适当性。

Part2AuditTestingProcess-Chapter7RiskAssessment

Thecontentsofthischapterarerequiredtobetestedeveryyear.Theannualscoreismorethan20points,anditis

testedinthecomprehensivequestions.Itisaveryimportantchapter.Learningrequirements:

Mastertheconceptsandideasofriskassessment,payattentiontothecomprehensivequestionsfrompreviousyears,andmasterthe

characteristicsofthetestquestionsinrecentyearsandtheideasforsolvingproblems.Riskassessmentthroughouttheentireaudit

process

Knowledgepoint:theconceptof

riskassessment

1.Theconceptofriskidentificationandassessment

Riskidentificationandassessmentmeansthatcertifiedpublicaccountantsidentifyandevaluatetherisksofmaterial

misstatementsatthefinancialstatementlevelandassertionlevelthroughtheimplementationofriskassessmentprocedures.

风Riskidentificationreferstoidentifyingtherisksofmaterialmisstatementatthefinancialstatementlevelandassertionlevel;

Riskass