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中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》模拟真题答案附后

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于财政政策的构成要素？()

A.政策工具

B.政策目标

C.政策对象

D.政策期限

2.增值税的特点不包括以下哪项？()

A.避免重复征税

B.减少税收收入

C.税基广阔

D.税率简单

3.以下哪种税收属于直接税？()

A.个人所得税

B.增值税

C.消费税

D.资源税

4.国家预算的基本内容包括哪两项？()

A.预算收入和预算支出

B.预算收入和预算执行

C.预算执行和预算监督

D.预算监督和预算收入

5.政府债务的偿还方式不包括以下哪项？()

A.还本付息

B.延期偿还

C.换券偿还

D.资产抵债

6.以下哪项不是税收的基本特征？()

A.强制性

B.法定性

C.有效性

D.公平性

7.财政支出按照其功能分类，以下哪项不属于财政投资性支出？()

A.公共基础设施投资

B.国防支出

C.教育支出

D.基本建设支出

8.税收征收管理的原则不包括以下哪项？()

A.法律原则

B.公正原则

C.效率原则

D.保密原则

9.以下哪项不属于税收收入的分类？()

A.直接税收入

B.间接税收入

C.地方税收入

D.中央税收入

10.政府预算的编制依据不包括以下哪项？()

A.法律规定

B.经济预测

C.公众意见

D.历史数据

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于财政政策的工具？()

A.财政支出

B.税收政策

C.货币政策

D.行政手段

12.增值税的特点包括哪些？()

A.避免重复征税

B.税率简单

C.税基广阔

D.征收环节多

13.政府预算的编制原则包括哪些？()

A.法定性原则

B.科学性原则

C.公开性原则

D.可行性原则

14.以下哪些属于税收的职能？()

A.调节经济职能

B.收入职能

C.监督职能

D.保护职能

15.以下哪些属于财政支出的分类？()

A.按功能分类

B.按部门分类

C.按地区分类

D.按用途分类

三、填空题(共5题)

16.财政政策的主要目的是通过调整政府支出和税收来影响经济活动，以实现宏观经济政策的三大目标，分别是充分就业、物价稳定和经济增长。

17.增值税是一种按照商品或服务的增值额征税的流转税，它的征税环节是商品或服务的生产和销售过程。

18.政府预算的编制过程中，必须遵循预算的法律性原则，即预算编制和执行必须依照法律规定进行。

19.税收的基本特征包括强制性、固定性和公平性，其中强制性是指税收是国家凭借政治权力强制征收的。

20.公共财政理论认为，财政支出应优先满足社会公共需要，其中教育、卫生和环境保护属于典型的社会公共需要。

四、判断题(共5题)

21.财政政策是通过调整税收和政府支出，直接对经济总量进行控制的手段。()

A.正确B.错误

22.增值税是一种对商品和服务的生产、流通和消费的各个环节征收的税。()

A.正确B.错误

23.政府预算的编制必须遵循公开性原则，即预算编制过程和预算内容必须向社会公开。()

A.正确B.错误

24.税收具有无偿性，纳税人不需要对税收的征收付出任何代价。()

A.正确B.错误

25.财政投资性支出主要用于政府投资项目，如基础设施建设等，属于非经常性支出。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述财政政策在实现充分就业目标中的作用。

27.分析增值税的特点及其对经济发展的意义。

28.解释什么是财政赤字，并说明财政赤字对经济的影响。

29.阐述税收在维护社会公平中的作用。

30.分析财政政策在实现物价稳定目标中的作用。

中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》模拟真题答案附后

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】财政政策的构成要素包括政策工具、政策目标和政策期限，而政策对象不属于财政政策的构成要素。

2.【答案】B

【解析】增值税的特点包括避免重复征税、税基广阔和税率简单，但并不会减少税收收入。

3.【答案】A

【解析】个人所得税属于直接税，因为它直接向纳税人征收，而增值税、消费税和资源税属于间接税。

4.【答案】A

【解析】国家预算的基本内