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出口退税比武试题及答案

一、单选题（每题2分，共20分）

1.出口货物退（免）税的计税依据不包括（）。

A.离岸价格

B.海运费

C.保险费

D.国内运输费

【答案】D

【解析】出口货物退（免）税的计税依据通常是离岸价格（FOB），包括海运费和保险费，但不含国内运输费。

2.下列哪种情况适用出口免税政策？（）

A.一般贸易出口

B.加工贸易出口

C.进料加工出口

D.边境贸易出口

【答案】A

【解析】一般贸易出口适用出口免税政策，而加工贸易出口通常适用出口退（免）税政策。

3.出口货物退税率由哪个部门决定？（）

A.海关总署

B.财政部

C.税务总局

D.商务部

【答案】B

【解析】出口货物的退税率由财政部决定并公布。

4.出口企业应自货物出口之日起多少天内办理退税手续？（）

A.30天

B.60天

C.90天

D.120天

【答案】C

【解析】出口企业应自货物出口之日起90天内办理退税手续。

5.下列哪种情况会导致出口货物退（免）税资格取消？（）

A.出口额不足

B.税务登记不完整

C.未按规定申报退税

D.货物质量问题

【答案】C

【解析】未按规定申报退税会导致出口货物退（免）税资格取消。

6.出口货物退税的申报主体是（）。

A.出口企业

B.进出口银行

C.海关

D.税务局

【答案】A

【解析】出口货物退税的申报主体是出口企业。

7.下列哪种情况不属于出口退（免）税范围？（）

A.出口货物

B.进口货物

C.出口加工贸易货物

D.边境贸易货物

【答案】B

【解析】进口货物不属于出口退（免）税范围。

8.出口货物退税的审核部门是（）。

A.海关

B.税务局

C.财政部

D.商务部

【答案】B

【解析】出口货物退税的审核部门是税务局。

9.出口货物退（免）税的计税汇率由哪个部门公布？（）

A.海关总署

B.财政部

C.税务总局

D.中国人民银行

【答案】C

【解析】出口货物退（免）税的计税汇率由税务总局公布。

10.出口企业应如何处理已申报但未退税的出口货物？（）

A.直接报废

B.办理补税

C.办理再次申报

D.无需处理

【答案】B

【解析】出口企业应办理补税手续。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于出口退（免）税的条件？（）

A.货物已报关出口

B.出口货物符合国家规定

C.企业具备退（免）税资格

D.出口货物已收汇

E.出口货物已取得增值税专用发票

【答案】A、B、C

【解析】出口退（免）税的条件包括货物已报关出口、出口货物符合国家规定、企业具备退（免）税资格。

2.以下哪些情况适用出口免税政策？（）

A.一般贸易出口

B.加工贸易出口

C.边境贸易出口

D.出口免税农产品

E.出口机器设备

【答案】A、D

【解析】一般贸易出口和出口免税农产品适用出口免税政策。

3.出口货物退（免）税的计税依据包括哪些？（）

A.离岸价格

B.海运费

C.保险费

D.国内运输费

E.佣金

【答案】A、B、C

【解析】出口货物退（免）税的计税依据包括离岸价格、海运费和保险费。

4.出口企业应如何处理出口货物退（免）税的账务？（）

A.设置专门的退税账簿

B.严格按照会计准则核算

C.定期向税务局报送退税账目

D.无需特别处理

E.直接将退税款项用于企业运营

【答案】A、B、C

【解析】出口企业应设置专门的退税账簿，严格按照会计准则核算，并定期向税务局报送退税账目。

5.出口货物退（免）税的政策变化有哪些？（）

A.退税率调整

B.退税政策调整

C.退税申报流程变化

D.退税审核标准变化

E.退税资格认定变化

【答案】A、B、C、D、E

【解析】出口货物退（免）税的政策变化包括退税率调整、退税政策调整、退税申报流程变化、退税审核标准变化和退税资格认定变化。

三、填空题（每题4分，共16分）

1.出口货物退（免）税的申报期限是自货物出口之日起______内。

【答案】90天

2.出口货物退（免）税的计税依据通常是______。

【答案】离岸价格

3.出口企业应具备______资格才能办理退（免）税。

【答案】退（免）税

4.出口货物退（免）税的审核部门是______。

【答案】税务局

四、判断题（每题2分，共10分）

1.出口货物退（免）税的申报主体是出口企业。（）

【答案】（√）

2.出口货物退（免）税的计税汇率由财政部公布。（）

【答案】（×）

【解析】出口货物退（免）税的计税汇率由税务总局公布。

3.出口企业应自货物出口之日起60天内办理退税手续。（）

【答案】（×）

【解析】出口企业应自货物出口之日起90天内办理退税手续。

4.出口免税政策适用于所有出口货物。（）

【答案】（×）

【解析】出口免税政策适用于一般贸易出口和出口免税农产品，但不适用于所有出口货物。

5.出口企业应设置专门的退税账簿。（）

【答案】（√）