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固定资产盘点表及核查清单工具指南

一、工具应用背景与适用范围

固定资产是企业生产经营的重要物质基础，其账实一致性直接反映资产管理水平。本工具适用于各类企业、事业单位及行政单位开展固定资产盘点工作，具体场景包括：

年度全面盘点：每年末对单位所有固定资产进行系统性核查，保证账实、账账相符；

专项抽查盘点：针对特定部门、类别或高风险资产（如贵重设备、移动资产）进行重点核查；

人员交接盘点：资产管理人员或使用人岗位变动时，办理资产交接手续的清点核对；

审计/合规检查：配合外部审计或内部合规要求，提供资产盘点的规范化流程与记录。

二、固定资产盘点全流程操作指南

（一）盘点前准备阶段

成立盘点工作小组

明确小组成员职责：一般由资产管理部牵头，成员包括财务部（负责账务核对）、使用部门（负责资产确认）、IT部（负责系统支持），必要时可邀请审计人员参与监督。

指定组长：由资产管理部*明担任组长，统筹协调盘点进度，保证各环节衔接顺畅。

制定盘点计划

确定盘点范围：明确本次盘点的资产类别（如电子设备、办公家具、机器设备等）、涉及部门及时间节点。

划分区域：按部门、楼层或存放地点将资产分区，指定各区域盘点负责人（如销售部资产由华负责，生产部资产由强负责）。

安排时间：避开业务高峰期，选择周末或月末停工时段，减少对日常运营的影响。

准备盘点工具与资料

盘点工具：固定资产盘点表（纸质或电子版）、盘点标签（已贴资产标签需提前核对）、扫码枪（支持二维码/条形码扫描）、相机（拍摄资产实物及铭牌信息）、笔、计算器等。

资料准备：从资产管理系统中导出最新《固定资产台账》（含资产编号、名称、规格型号、购置日期、原值、使用部门、责任人、存放地点等字段），打印后交各区域负责人提前熟悉。

系统数据与账务核对

财务部需提前完成本月资产入账、折旧计提、转移、报废等账务处理，保证系统台账数据截至盘点日最新。

对系统中“待处理”状态的资产（如待转移、待报废）进行梳理，明确盘点时的处理方式（如单独标注或暂不盘点）。

（二）盘点实施阶段

召开盘点启动会

小组全体成员参加，明确盘点目标、流程、分工及时间要求，解答疑问，保证各负责人理解操作规范。

现场盘点操作

逐项清点：各区域负责人对照《固定资产台账》，对资产进行逐一清点，核对资产编号、名称、规格型号是否与台账一致，确认实物存在状态（在用、闲置、维修、报废等）。

信息记录：

若使用纸质表格：在盘点表中逐项填写“盘点数量”“存放地点”“责任人”“实物状态”，对盘盈/盘亏资产需在备注栏标注“盘盈”或“盘亏”，并简要说明原因（如“新购未入账”“遗失”等）。

若使用电子系统：通过扫码枪扫描资产标签，自动关联系统信息，核对后“确认”，差异信息实时录入系统。

拍照留存：对盘盈资产、报废资产及状态异常资产（如损坏、维修中）拍摄照片，照片需包含资产全景及铭牌信息（清晰可见资产编号），与盘点表编号一一对应。

双方签字确认：盘点人与资产使用人/保管人共同核对信息，确认无误后在盘点表签字，保证责任可追溯。

特殊资产处理

异地使用资产：通过视频连线、视频+照片验证等方式确认，由使用部门负责人签字确认盘点结果。

低值易耗品：明确与固定资产的划分标准（如单位价值2000元以上、使用年限1年以上），避免混盘。

租入/借入资产：在盘点表中单独列示，标注“租入”“借入”，不纳入本单位资产盘点范围。

（三）盘点后复盘阶段

数据汇总与核对

各区域负责人将盘点表（纸质版或电子导出数据）提交至资产管理部，*明汇总后与系统台账进行交叉核对，《固定资产盘点差异表》，列明差异资产编号、账面数量、盘点数量、差异金额及差异原因。

差异分析与原因排查

小组召开复盘会，逐项分析差异原因，常见原因包括：

盘盈：新购资产未及时入账、接受捐赠未登记、账外资产等；

盘亏：资产遗失、提前报废未销账、部门间转移未办理手续等；

账实不符：资产标签脱落导致错盘、信息录入错误等。

编制盘点报告与整改跟进

根据盘点结果编制《固定资产盘点报告》，内容包括：盘点概况、盘点结果（账面值、盘点值、差异值）、差异原因分析、整改建议及改进措施。

针对差异问题，明确责任部门及整改时限：

盘盈资产：由使用部门提供购置发票或相关证明，财务部补办入账手续；

盘亏资产：由责任部门提交《资产盘亏说明》，经管理层审批后，财务部进行账务核销；

标签问题：IT部对脱落标签重新打印粘贴，资产管理部更新系统信息。

整改完成后，资产管理部组织二次抽查，保证问题闭环管理。

三、固定资产盘点表及核查清单模板

（一）固定资产盘点表（模板）

资产编号

资产名称

规格型号

购置日期

原值（元）

使用部门

存放地点

责任人

账面数量

盘点数量

盘盈数量

盘亏数量

差异金额（元）

实物状态

备注

盘点人

使用人确认

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