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2025年税务师税法一冲刺试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物分配给股东

C.将购进货物用于对外投资

D.将自产半成品用于连续生产应税消费品

2.甲企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售商品取得含税销售额113万元，该商品成本为70万元。因质量问题，客户于4月退回同批商品，甲企业开具红字增值税发票，金额为10万元。甲企业3月应缴纳的增值税为（）万元。（增值税税率13%）

A.7.69

B.7.80

C.8.00

D.9.20

3.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。

A.一般纳税人申请退还增值税留抵税额，必须同时满足当期留抵税额大于零且之前年度未申请退税的条件

B.小规模纳税人可以申请增值税留抵退税

C.纳税人申请退税的留抵税额，必须是自首次取得增值税专用发票之日起计算形成的

D.留抵退税额按照纳税人前12个月累计已抵扣进项税额与当期应纳税额中较小者确定

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售化妆品取得不含税销售额500万元，收取包装物租金10万元。该企业当月购进用于生产化妆品的原材料，取得增值税专用发票，注明金额300万元，已抵扣进项税额39万元。当月发生的增值税进项税额转出金额为5万元。该企业5月应缴纳的增值税为（）万元。（化妆品税率为15%）

A.42.50

B.45.00

C.52.50

D.60.00

5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。

A.高档手表

B.自行车

C.图书

D.报纸

6.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2024年4月销售白酒取得不含税销售额200万元（含包装物押金2万元，单独核算），收取品牌使用费10万元。该白酒适用的消费税税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该企业4月应缴纳的消费税为（）万元。

A.60.00

B.60.50

C.70.00

D.70.50

7.外商投资企业适用企业所得税税率遵循的原则是（）。

A.与内资企业相同

B.国务院另行规定

C.依照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定执行

D.由地方政府自主决定

8.下列关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。

A.企业接受捐赠的货物，确认收入时间为货物交付时

B.建设工程合同，确认收入时间为实际收到工程进度款时

C.特许权使用费，确认收入时间为合同约定的特许权使用人每次支付款项时

D.出租固定资产的租赁收入，确认收入时间为合同约定的承租人付款时

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.逾期未返包装物押金收入

C.国债利息收入

D.出售固定资产的净收益

10.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，税前不得扣除的是（）。

A.支付给员工的工资、福利费

B.向关联方的利息支出（符合独立交易原则）

C.用于广告宣传的费用

D.支付给非关联方的过高利息支出

11.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，经纳税调整后，应纳税所得额为1200万元。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。（企业所得税税率25%）

A.200.00

B.250.00

C.275.00

D.300.00

12.下列关于企业所得税资产的税务处理的说法，正确的是（）。

A.固定资产采用加速折旧法的，其最低折旧年限由企业自行确定

B.无形资产的摊销年限不得低于10年

C.作为投资性房地产的建筑物，其折旧或摊销年限可以低于法定年限

D.企业购置并专门用于研发的仪器设备，可以享受加速折旧优惠政策

13.个人所得税的应税所得项目不包括（）。

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业股权转让所得