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2025税务专员校招试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行增值税基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

2.企业所得税的税率一般是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

3.下列不属于消费税征税范围的是（）

A.烟B.酒C.服装D.小汽车

4.个人所得税综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

5.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%B.12%C.2%D.20%

6.资源税的计税依据不包括（）

A.销售额B.销售数量C.自用数量D.成本额

7.土地增值税实行（）

A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税B.消费税C.增值税和消费税D.营业税

9.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.都不是

10.车船税的纳税义务发生时间是（）

A.取得车船所有权或管理权的当月B.取得车船所有权或管理权的次月

C.取得车船所有权或管理权的当年D.取得车船所有权或管理权的次年

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.进口货物

3.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本B.费用C.税金D.损失

4.个人所得税的应税所得项目有（）

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

5.消费税的计税方法有（）

A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.定期定额

6.下列属于资源税应税产品的有（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.盐

7.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本

C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

8.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

9.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

10.车船税的计税依据有（）

A.辆B.整备质量每吨C.净吨位每吨D.艇身长度每米

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的主要形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

4.个人所得税的居民纳税人承担无限纳税义务。（）

5.消费税只在生产环节征收。（）

6.资源税的纳税期限可以按次申报。（）

7.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。（）

8.城市维护建设税的计税依据不包括滞纳金和罚款。（）

9.印花税的税率都很低，所以税负较轻。（）

10.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

税收可筹集财政资金，为国家运转提供财力支持；调节经济结构，引导资源合理配置；调节收入分配，促进社会公平；监督经济活动，保障经济健康运行。

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别有哪些？

一般纳税人税率有13%、9%等多档，可抵扣进项税，用一般计税方法；小规模纳税人征收率通常3%或5%，不可抵扣进项，用简易计税方法。

3.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

包括免税收入，如国债利息收入；加计扣除，像研发费用；小型微利企业有低税率优惠；还有高新技术企业减按15%税率等。

4.简述个人所得税专项附加扣除的项目。

有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目，可在计算应纳税所得额时扣除。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收征管信息化对税务专员工作的影响。

税收征管信息化提高工作效率，减轻手工操作负担；提升征管精准度，便于数据分析；要求税务专员提升信息技术能力，适应新工作模式；促进与纳税人线上沟通，优化服务。

2.谈谈如何加强对小微企业的税收服务。

可开展针对性政策宣传，让企业了解优惠；简化办税流程