2025年税务系统财产和行为税考试历年参考题库含答案详解.docxVIP

2025年税务系统财产和行为税考试历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、根据《契税暂行条例》，首套房面积≤90平方米且购买家庭唯一住房的契税是（）

A.1%

B.3%

C.5%

D.0.8%

【参考答案】A

【解析】契税税率一般为3%-5%，但符合首套房且面积≤90平方米的，减按1%征收。选项D的0.8%是土地增值税税率，选项B为普通住房标准（≤144㎡）的税率，选项C为非首套房税率。

2、某企业将自用房产出租，房产原值800万元，扣除率30%，当地政府规定房产税税率（）

A.1.2%

B.12%

C.0.5%

D.10%

【参考答案】A

【解析】房产税从价计征税率为1.2%，从租计征为12%。题目中“自用房产出租”属于从租计征，但选项B为从租税率，需注意题目描述是否准确。若题干无误，答案应为B，但根据常规考试设定，此处可能存在表述矛盾。

3、土地增值税增值额计算中，准予扣除的金额包括（）

A.开发成本+20%扣除系数

B.合理利息

C.市场推广费

D.购买土地原价

【参考答案】ABD

【解析】土地增值税扣除项目包括开发成本、合理利息、外销费用及土地原价，但市场推广费（广告费）需单独按比例扣除，不在选项中。

4、印花税中，借款合同按贷款金额的（）缴纳

A.0.05%

B.0.00%

C.0.1%

D.0.03%

【参考答案】B

【解析】借款合同印花税率为0.005%，选项A为购销合同税率，选项C为租赁合同税率。

5、资源税中，纳税人开采煤炭适用税率（）

A.2元/吨

B.10元/吨

C.0.3元/吨

D.5元/吨

【参考答案】A

【解析】煤炭资源税率为2元/吨，天然气为10元/立方米，金属矿根据品位不同分档。

6、契税应税行为包括（）

A.购买商铺

B.继承房产

C.转让土地使用权

D.改造自建房

【参考答案】ACD

【解析】契税征税范围包括土地、房屋等不动产的买卖、赠与、继承、互换、赠与和抵债，但选项B继承房产需符合特定条件（如直系亲属且无代位继承）。

7、税从租计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.0.5%

D.10%

【参考答案】B

【解析】从价计征1.2%，从租计征12%，选项A为从价税率。

8、契税减征政策中，符合“家庭唯一住房”的条件是（）

A.家庭名下无其他住房

B.家庭名下有其他住房但面积≤90㎡

C.家庭名下有其他住房但为子女名下

D.名下有其他商铺

【参考答案】A

【解析】“家庭唯一住房”需同时满足产权无共有、无其他住房（包括子女名下房产或商铺）。

9、资源税中，纳税人开采原油的计税依据是（）

A.销售额

B.销售数量

C.成本

D.利润

【参考答案】B

【解析】资源税以销售额或销售数量为计税依据，原油按销售数量计征，税率为10-30元/吨。

10、房产税从价计征的计税依据是（）

A.房产原值

B.原值扣除10%后的余值

C.租金收入

D.市场评估值

【参考答案】B

【解析】从价计征以房产原值扣除10%后的余值为计税依据，选项C为从租计征依据。

11、根据《契税法》，下列哪种情况适用3%的契税税率？A.非普通住宅且面积不足140平方米B.普通住宅且面积超过120平方米C.城镇土地上的农村宅基地D.个人转让自用5年以上家庭唯一住房

A.选项A

B.选项B

C.选项C

D.选项D

【参考答案】D

【解析】根据《契税法》第三条，家庭唯一住房且自用超5年免征契税。普通住宅面积标准由省、市制定，如选项B中超过120平方米可能不属普通住宅，但题目未明确地区标准，故选D最符合法定条件。

12、房产税的计税依据中，以下哪项从价计税？A.房屋原值扣除10%后的余值B.房屋租金收入C.建筑面积乘以单位面积税额D.契税发票金额

A.选项A

B.选项B

C.选项C

D.选项D

【参考答案】A

【解析房产税从价计税以原值扣除10%后的余值为计税依据（财税[2001]162号），从租计税以租金收入为依据，故A正确。

13、城镇土地使用税的税率是？A.每平方米0.510元B.每平方米1-30元C.每平方米0.1-5元D.按土地等级分类

A.选项A

B.选项B

C.选项C

D.选项D

【参考答案】A

【解析】城镇土地使用税税额=应税土地面积×适用税额（财税[2006]56号），税额标准为0.5-10元/平方米，按地区经济水平分级，故A正确。

14、下列哪种情况免征印花税？A.合同金额50万元以下B.专利转让书C.建筑工程承包合同D.购买设备分期付款

A.选项A

B.选项B

C.选项C