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初级审计师试题《审计理论与实务》题库练习

一、单项选择题

1.下列有关审计独立性的表述，正确的是（）。

A.国家审计的独立性不包括经费来源上的独立性

B.内部审计人员不需要保持独立性

C.社会审计的独立性要求适用于其所从事的所有业务

D.独立性是审计的本质特征

答案：D

解析：选项A，国家审计的独立性包括经费来源上的独立性；选项B，内部审计人员也需要保持独立性；选项C，社会审计的独立性要求主要适用于审计业务，并非所有业务。独立性是审计的本质特征，所以选项D正确。

2.下列各项中，属于按照审计主体划分的审计类别是（）。

A.定期审计和不定期审计

B.国家审计、内部审计和社会审计

C.授权审计和委托审计

D.全部审计和局部审计

答案：B

解析：按照审计主体，可以将审计分为国家审计、内部审计和社会审计。选项A是按审计时间分类；选项C是按审计的组织方式分类；选项D是按审计范围分类。所以答案选B。

3.下列有关审计目标的表述中，正确的是（）。

A.审计目标是审计行为的结果

B.审计目标在不同的历史时期是相同的

C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次

D.审计总目标由审计具体目标组成

答案：C

解析：审计目标是审计行为的出发点，而不是结果，选项A错误；审计目标在不同的历史时期是不同的，选项B错误；审计具体目标是审计总目标的细化，选项D错误。审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次，所以选项C正确。

4.下列审计证据中，属于亲历证据的是（）。

A.审计人员取得的银行对账单

B.审计人员取得的应收账款账龄分析表

C.审计人员函证应收账款时收到的回函

D.审计人员存货实施监盘程序后填制的存货监盘记录表

答案：D

解析：亲历证据是指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲眼目击、亲自参加或亲自动手取得的证据。选项A银行对账单是外部证据；选项B应收账款账龄分析表一般是被审计单位提供的；选项C函证回函是外部证据。而审计人员存货实施监盘程序后填制的存货监盘记录表属于亲历证据，所以选D。

5.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是（）。

A.管理当局的观念

B.凭证与记录控制

C.人力资源制度

D.员工的素质

答案：B

解析：控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。凭证与记录控制属于控制活动要素。选项A管理当局的观念属于控制环境；选项C人力资源制度属于控制环境；选项D员工的素质属于控制环境。所以答案是B。

二、多项选择题

1.下列关于审计职能的表述中，正确的有（）。

A.经济监督是审计的基本职能

B.经济评价和经济鉴证是审计的派生职能

C.绩效审计最能体现审计的经济评价职能

D.国家审计的经济鉴证职能侧重于证明被审计单位财务收支的真实性和合法性

E.注册会计师审计的经济鉴证职能侧重于为被审计单位财务报表的可信性提供合理保证

答案：ABCE

解析：经济监督是审计的基本职能，选项A正确；经济评价和经济鉴证是审计的派生职能，选项B正确；绩效审计主要是对被审计单位经济活动的经济性、效率性和效果性进行评价，最能体现审计的经济评价职能，选项C正确；国家审计的经济鉴证职能侧重于对被审计单位财政财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行证明，选项D错误；注册会计师审计的经济鉴证职能侧重于为被审计单位财务报表的可信性提供合理保证，选项E正确。

2.下列各项中，属于国家审计实施阶段的工作有（）。

A.成立审计组

B.编制审计工作方案

C.编制审计实施方案

D.调查了解被审计单位及其相关情况

E.起草审计报告

答案：ACD

解析：国家审计实施阶段的工作包括成立审计组、调查了解被审计单位及其相关情况、编制审计实施方案等。选项B编制审计工作方案是审计计划阶段的工作；选项E起草审计报告是审计报告阶段的工作。所以答案选ACD。

3.下列各项审计证据中，属于内部证据的有（）。

A.被审计单位已对外报送的财务报表

B.被审计单位提供的销售合同

C.被审计单位提供的供应商开具的发票

D.被审计单位管理当局声明书

E.被审计单位银行对账单

答案：ABD

解析：内部证据是指由被审计单位内部机构或人员编制和提供的证据。选项A被审计单位已对外报送的财务报表是内部编制的；选项B被审计单位提供的销售合同是内部的业务资料；选项D被审计单位管理当局声明书是内部人员提供的。选项C供应商开具的发票属于外部证据；选项E银行对账单是外部银行提供的，属于外部证据。所以答案是ABD。

4.下列各项中，属于内部控制作用的有（）。

A.保护财产物资的安全完整

B.确保会计信息的真实可靠

C.促进遵守国家法律法规

D.提高审计