2025年税务师涉税服务实务冲刺卷（含答案）.docx

2025年税务师涉税服务实务冲刺卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.税务师事务所提供涉税服务时，其行为准则的核心是（）。

A.客户至上，盈利第一

B.依法依规，独立公正

C.秘密保守，效率优先

D.专业胜任，尽职尽责

2.根据涉税服务相关法律制度，税务师事务所从事涉税服务业务，其设立形式可以是（）。

A.合伙企业

B.股份有限公司

C.个人独资企业

D.以上都是

3.涉税服务人员未经税务机关指定，不得代理（）。

A.纳税人的税务咨询

B.纳税人的税务行政复议

C.纳税人的税务行政处罚听证

D.纳税人的发票领用申请

4.涉税服务过程中，因税务师执业行为给纳税人造成损失的，由（）承担赔偿责任。

A.税务师事务所

B.执业税务师

C.税务师协会

D.税务机关

5.某税务师事务所在经营活动中，将客户的商业秘密泄露给竞争对手，该行为主要违反了（）。

A.《中华人民共和国公司法》的规定

B.《中华人民共和国反不正当竞争法》的规定

C.《注册税务师管理暂行办法》的规定

D.《中华人民共和国税收征收管理法》的规定

6.纳税人申请办理税务登记时，其提供的《营业执照》丢失，应先向（）申请补办。

A.工商行政管理部门

B.税务机关

C.财政部门

D.编制部门

7.税务代理的终止，不包括以下哪种情形？（）

A.代理期限届满

B.纳税人要求变更代理机构

C.税务师事务所被注销

D.纳税人申请注销税务登记

8.税务师事务所在与纳税人签订税务代理合同后，发现该纳税人存在严重的偷税行为，其正确的做法是（）。

A.继续履行合同，但向税务机关告发

B.暂缓履行合同，要求纳税人改正

C.单方面解除合同，并不承担任何责任

D.单方面解除合同，并追究纳税人的违约责任

9.涉税服务营销宣传中，税务师事务所不得进行的行为是（）。

A.公开宣传其资质和业绩

B.对其服务质量做出明示或暗示的保证

C.介绍其执业范围和服务内容

D.未经税务机关指定，宣传其为某税种专项申报的唯一代理机构

10.某企业因特殊原因，未能按期办理纳税申报，在税务机关责令限期改正后，仍未在规定期限内办理，税务机关可以采取的措施是（）。

A.暂停其开票资格

B.罚款

C.没收其全部财产

D.提起公诉

11.税务师在提供税务咨询时，其出具的报告（）。

A.必须经过税务机关审核批准

B.仅对客户具有约束力

C.应基于事实和税收法规，并明确其局限性

D.可以包含主观臆断，只要最终结果有利即可

12.纳税人申请延期缴纳税款，应向（）提出申请。

A.上一级税务机关

B.同级海关

C.税务登记机关

D.税务机关

13.税务师事务所在执行业务时，发现税务机关的征税决定可能不当，其正确的做法是（）。

A.直接拒绝执行该决定

B.帮助纳税人直接与税务机关对抗

C.建议纳税人按照决定缴纳税款，同时以适当方式表达意见

D.无视该决定，继续为纳税人办理相关涉税事宜

14.下列关于税务代理责任承担的表述，正确的是（）。

A.税务师和税务师事务所对代理行为承担连带责任

B.仅税务师个人承担代理责任

C.仅税务师事务所承担代理责任

D.根据代理合同约定确定责任承担

15.税务师事务所接受委托提供税务咨询，其工作底稿的保管期限至少应为（）。

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

16.纳税人在办理税务登记后，发生改组、分立、合并等情况，应当（）。

A.办理注销税务登记

B.办理变更税务登记

C.办理注销发票领用资格

D.无需办理任何税务登记手续

17.涉税服务人员与纳税人或其代理人在业务活动中存在利害关系的，应当（）。

A.主动回避

B.采取保密措施

C.向税务机关报告

D.请求提高服务费

18.税务