小企业财务管理制度参考.docxVIP

小企业财务管理制度参考

一、总则

（一）目的与依据

为规范本企业财务管理行为，加强财务监督，提高资金使用效益，保障企业资产的安全与完整，促进企业健康、持续发展，依据国家相关法律法规及企业实际情况，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于企业内部所有与财务活动相关的部门及人员，涵盖企业各项经济业务的会计处理、资金运作、资产管理、成本控制等。

（三）基本原则

1.依法依规原则：严格遵守国家财经法律法规和会计准则，确保财务活动的合法性。

2.统一领导、分级管理原则：财务工作在企业负责人统一领导下，明确各部门及相关人员的财务职责。

3.预算控制原则：各项经济活动应纳入预算管理，强化预算的约束作用。

4.成本效益原则：力求以合理的成本获取最佳的经济效益，反对铺张浪费。

5.内控牵制原则：建立健全内部牵制机制，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

二、组织机构与职责

（一）财务负责人

企业指定专人（可由企业负责人或其授权人员担任）负责财务工作的组织与管理，其主要职责包括：组织制定财务管理制度、编制财务预算与决算、审批重大财务事项、协调财务部门与其他部门的工作等。

（二）会计岗位

1.按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括填制和审核会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。

2.对企业经济活动进行会计监督，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回并要求更正补充。

3.妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计档案。

4.参与拟订财务计划、业务计划，考核、分析预算和财务计划的执行情况。

（三）出纳岗位

1.严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。

2.库存现金不得超过规定限额，不得以白条抵库，不得挪用现金。

3.登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。

4.保管库存现金、有价证券、空白支票及有关印章（与会计岗位印章分开保管）。

（四）其他相关部门

各部门负责人对本部门的预算执行、成本控制及相关经济业务的真实性、合法性负责，配合财务部门做好财务管理工作。

三、资金管理

（一）现金管理

1.严格执行《现金管理暂行条例》，控制现金使用范围。日常零星支出可以使用现金，超过规定限额的支出应通过银行转账结算。

2.出纳人员每日盘点库存现金，确保账实相符。财务负责人应定期或不定期进行抽查。

3.严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。

（二）银行存款管理

1.企业银行账户的开设、变更、注销须经财务负责人及企业负责人批准。

2.出纳人员应及时登记银行存款日记账，每月与银行对账单进行核对，编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符，未达账项应及时查明原因并处理。

3.大额资金支付须经企业负责人审批。严禁出租、出借银行账户。

（三）资金调度与审批

1.建立资金预算管理制度，根据生产经营需要合理安排资金。

2.各项资金支出应严格履行审批手续，明确审批权限和流程。一般支出由部门负责人审核、财务负责人审批；重大支出须报企业负责人审批。

四、票据及印章管理

（一）票据管理

1.支票、汇票、本票等银行票据由出纳人员专人保管，建立领用登记制度。

2.严禁签发空头支票和远期支票。作废票据应加盖“作废”戳记，并妥善保管，不得随意丢弃。

3.收到的各类票据（包括支票、汇票、发票等）应及时登记、传递和处理，防止遗失或延误。

（二）印章管理

1.财务专用章、法人章（或负责人章）应分开保管，一般由会计和出纳分别保管，严禁一人保管全部印章。

2.印章的使用须符合规定用途，履行审批手续，不得擅自使用。

五、会计核算管理

（一）会计核算原则

1.按照《企业会计准则》或《小企业会计准则》的规定，设置会计科目，进行会计核算。

2.会计核算以实际发生的经济业务为依据，做到真实、准确、完整、及时。

（二）原始凭证管理

1.取得或填制的原始凭证必须真实、合法、完整，要素齐全。

2.会计人员对原始凭证进行审核，对不符合要求的原始凭证有权拒绝受理。

（三）会计账簿与报表

1.按照会计制度规定设置和登记总账、明细账、日记账及其他辅助账簿。

2.会计账簿记录清晰、规范，做到账证相符、账账相符、账实相符。

3.按月、季、年度编制财务会计报告，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务会计报告须经财务负责人、企业负责人审阅并签字盖章。

六、成本费用管理

（一）成本控制

1.建立成本核算制度，加强对生产经营过程中各项成本费用的控制与核算。

2.各部门应厉行节约，降低消耗，提高资源利用效率。

（二）费用报销管理

1.费用报销应符合企业规定的开支范围和标准，凭合法有效的原始凭证报销