2025年税务师税法六模拟冲刺试卷（含答案）.docxVIP

2025年税务师税法六模拟冲刺试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目不属于增值税征税范围的是（）。

A.电力公司销售电力

B.电信公司提供电话通话服务

C.汽车修理厂提供汽车维修服务

D.保险公司提供融资租赁服务

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额117万元，该商品成本为80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月份应纳增值税额为（）万元。

A.10

B.13.5

C.15

D.20

3.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利，无需视同销售计税

B.将委托加工收回的货物用于对外投资，无需视同销售计税

C.将购进货物分配给股东，应视同销售计税

D.将自产半成品用于连续生产应税消费品，无需视同销售计税

4.增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务、服务，采取折扣方式销售，且折扣额与销售额在同一张发票上分别注明的，其增值税计税依据为（）。

A.含折扣的销售额

B.不含折扣的销售额

C.折扣额

D.折扣额与销售额的差额

5.下列关于增值税留抵退税政策的表述，不正确的是（）。

A.符合条件的先进制造业、研发服务业等企业，可申请全额退还增值税留抵税额

B.留抵退税额以纳税人申请退税前期末留抵税额为限

C.适用于留抵税额形成前的进项税额

D.申请留抵退税时，需提供上一年度财务报表

6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售自产化妆品取得含税销售额234万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。该企业11月份应纳增值税额为（）万元。（假设化妆品适用13%税率）

7.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税的是（）。

A.白酒

B.卷烟

C.化妆品

D.贵重首饰及珠宝玉石

8.某卷烟厂2024年5月销售甲类卷烟取得不含税销售额500万元，销售乙类卷烟取得不含税销售额300万元。已知甲类卷烟定额税率为每条0.5元，比例税率为56%；乙类卷烟定额税率为每条0.3元，比例税率为36%。该厂5月份应缴纳的消费税中，定额税部分为（）万元。（假设甲类卷烟每标准条售价为100元，乙类卷烟每标准条售价为60元）

9.某酒厂为消费税纳税人，2024年6月将自产白酒用于赠送客户，该批白酒成本为10万元（不含增值税），无同类白酒销售价格。已知白酒成本利润率为5%，消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤，该批白酒应缴纳的消费税额为（）万元。（假设白酒每斤成本为80元）

10.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品，为货物发出的当天

B.纳税人自产应税消费品用于连续生产应税消费品，为移送使用的当天

C.纳税人进口应税消费品，为报关进口的当天

D.纳税人委托加工应税消费品，为支付加工费的当天

11.根据关税法律制度的规定，下列进出口货物中，适用最惠国税率的是（）。

A.从未与我国签订贸易协定国家的进口货物

B.从与我国签订含有关税优惠条款贸易协定的国家的进口货物

C.进出口原产于我国境内的货物

D.进出口边境贸易货物

12.某进出口公司2024年3月进口一批设备，海关审定的成交价格为100万美元，运抵我国境内起卸前的运费为5万美元，保险费为3万美元。假设该设备适用关税税率为10%，增值税税率为13%，消费税税率为0（无消费税）。则该批设备应缴纳的进口环节增值税额为（）万元。（假设美元兑人民币汇率为1:7）

13.出口货物适用退（免）税税率时，如果出口货物适用出口退税率低于其适用的增值税税率，则其退税计算方法为（）。

A.按出口货物离岸价和出口退税率计算

B.按出口货物离岸价和增值税税率计算

C.按出口货物离岸价和两者中较低者计算

D.不予退税

14.资源税的纳税义务发生时间，根据不同的销售方式有不同的规定。纳税人销售资源税应税