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流动资产管理办法

一、概述

流动资产是企业资产的重要组成部分，具有流动性高、周转快的特点。为规范流动资产的管理，提高资金使用效率，降低运营风险，特制定本办法。本办法旨在明确流动资产的分类、核算、使用、盘点及处置等环节的管理要求，确保流动资产的安全、完整和有效利用。

二、流动资产的定义与分类

（一）流动资产的定义

流动资产是指企业可以在一年内变现或消耗的资产，主要包括货币资金、应收账款、存货、短期投资等。

（二）流动资产的分类

1.货币资金：包括现金、银行存款及其他货币资金。

2.应收账款：企业因销售商品或提供服务而应收回的款项。

3.存货：企业在生产经营过程中持有的原材料、在产品、产成品等。

4.短期投资：企业持有的期限在一年内的股权投资、债券投资等。

三、流动资产管理的要求

（一）货币资金管理

1.现金管理：

(1)严格遵守现金使用范围，禁止超额存放现金。

(2)定期盘点库存现金，确保账实相符。

(3)大额现金支出必须通过银行转账方式支付。

2.银行存款管理：

(1)建立银行账户管理制度，定期核对银行对账单。

(2)加强网银安全，定期更换网银密码。

(3)严格控制银行承兑汇票的开具和贴现。

（二）应收账款管理

1.信用政策制定：

(1)根据客户信用评级制定不同的信用期限和折扣政策。

(2)建立客户信用档案，定期评估客户信用状况。

2.账龄管理：

(1)定期进行应收账款账龄分析，识别长期未回收的款项。

(2)对逾期账款采取催收措施，必要时通过法律途径解决。

3.坏账准备计提：

(1)根据账龄分析法计提坏账准备，确保应收账款的真实价值。

(2)建立坏账核销流程，按规定程序审批核销。

（三）存货管理

1.存货采购管理：

(1)制定合理的采购计划，避免过量采购或采购不足。

(2)选择优质供应商，确保采购成本和质量。

2.存货存储管理：

(1)建立存货分区分类存储制度，确保存货安全。

(2)定期检查存货质量，及时处理变质或过期的存货。

3.存货盘点管理：

(1)每年至少进行一次全面盘点，确保账实相符。

(2)对盘点中发现的差异进行原因分析和责任认定。

（四）短期投资管理

1.投资决策：

(1)根据企业资金需求和风险偏好选择合适的投资标的。

(2)定期评估投资组合的收益和风险。

2.投资核算：

(1)按照会计准则进行短期投资的初始计量和后续计量。

(2)及时记录投资收益和损失，确保财务报表的准确性。

四、流动资产的盘点与处置

（一）资产盘点

1.盘点方法：

(1)实地盘点：通过实地检查确认资产的数量和状况。

(2)抽样盘点：对部分资产进行抽样检查，验证账实相符。

2.盘点程序：

(1)成立盘点小组，明确盘点职责。

(2)编制盘点清单，记录盘点结果。

(3)分析盘点差异，提出改进措施。

（二）资产处置

1.处置条件：

(1)对闲置或报废的流动资产进行处置。

(2)确保处置过程符合企业内部规定。

2.处置流程：

(1)提出处置申请，经审批后执行。

(2)通过拍卖、转让等方式进行处置。

(3)记录处置收入，确保处置过程透明。

五、监督与考核

（一）内部监督

1.财务部门负责流动资产的日常监督，定期检查资产管理情况。

2.审计部门定期对流动资产管理进行独立审计，确保合规性。

（二）绩效考核

1.将流动资产管理指标纳入相关部门和人员的绩效考核体系。

2.考核指标包括：资产周转率、坏账率、存货周转率等。

六、附则

（一）本办法适用于企业所有流动资产的管理。

（二）本办法由财务部门负责解释和修订。

（三）本办法自发布之日起施行。

一、概述

流动资产是企业资产的重要组成部分，具有流动性高、周转快的特点。为规范流动资产的管理，提高资金使用效率，降低运营风险，特制定本办法。本办法旨在明确流动资产的分类、核算、使用、盘点及处置等环节的管理要求，确保流动资产的安全、完整和有效利用。流动资产的高效管理直接关系到企业的偿债能力、运营效率和盈利水平，因此必须建立科学、系统、规范的管理体系。

二、流动资产的定义与分类

（一）流动资产的定义

流动资产是指企业可以在一年内变现或消耗的资产，主要包括货币资金、应收账款、存货、短期投资等。这些资产在企业经营活动中扮演着关键角色，其管理效率直接影响企业的整体财务状况。

（二）流动资产的分类

1.货币资金：包括现金、银行存款及其他货币资金。

货币资金是企业最直接的运营资源，分为现金、银行存款和其他货币资金三种形式。现金包括库存现金和备用金，主要用于小额支付和日常零星开支；银行存款是企业存放在银行的各种账户余额，是资金的主要组成部分；其他货币资金包括银行本票、银行汇票等。

2.应收账款：企业因销售商品或提供服务而应收回的款