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流动资产更改管理规定

一、总则

流动资产更改管理规定旨在规范企业流动资产的调整、变更及管理流程，确保资产安全、完整，并提高资产使用效率。本规定适用于企业内部所有涉及流动资产变动的业务场景，包括但不限于资产的增加、减少、转移、价值调整等。

二、流动资产更改管理流程

（一）更改申请与审批

1.流动资产更改需填写《流动资产更改申请表》，详细说明更改原因、涉及资产信息及变更内容。

2.申请表需经部门负责人签字确认，并提交至财务部门进行审核。

3.财务部门根据企业资产管理制度，在3个工作日内完成审批，特殊情况可延长至5个工作日。

（二）更改执行与记录

1.审批通过后，由资产管理部门或指定人员执行更改操作，并确保资产信息与申请内容一致。

2.更改完成后，需及时更新资产台账，包括资产编号、名称、规格、数量、存放地点等关键信息。

3.每次更改需附上相关证明材料，如采购合同、验收单、调拨单等，并归档保存。

（三）变更后的复核

1.财务部门对更改后的资产进行复核，核对账实是否相符。

2.复核结果需记录在案，并作为后续审计的依据。

三、流动资产更改的类型及管理要求

（一）流动资产增加

1.新增流动资产需通过正规采购渠道获取，并完成验收流程。

2.采购成本需符合企业财务制度规定，并计入相应会计科目。

3.新增资产需在系统中建立档案，并分配唯一标识码。

（二）流动资产减少

1.资产减少需提交报废或处置申请，经审批后方可执行。

2.报废资产需进行残值评估，残值收入计入企业收益。

3.处置过程需符合企业内部审计要求，确保合规性。

（三）流动资产转移

1.资产转移需填写《资产转移申请表》，明确转移原因及接收部门。

2.转移完成后，需更新资产台账，并通知财务部门同步调整账务。

3.转移过程需确保资产安全，避免损坏或丢失。

四、监督与责任

（一）财务部门负责流动资产更改的审核与记录，确保数据准确性。

（二）资产管理部门负责更改的执行与监督，确保操作合规。

（三）企业内部审计部门定期对流动资产更改流程进行抽查，发现问题需及时整改。

五、附则

本规定自发布之日起实施，由企业财务部门负责解释。如遇特殊情况，可由企业管理层临时调整，但需报备存档。

一、总则

流动资产更改管理规定旨在规范企业流动资产的调整、变更及管理流程，确保资产安全、完整，并提高资产使用效率。本规定适用于企业内部所有涉及流动资产变动的业务场景，包括但不限于资产的增加、减少、转移、价值调整等。流动资产通常指可以在一年内变现或消耗的经济资源，如库存商品、应收账款、现金等。通过明确更改流程，可以减少操作风险，提升管理透明度，并为企业决策提供可靠的数据支持。

二、流动资产更改管理流程

（一）更改申请与审批

1.**申请表填写要求**

-流动资产更改需填写《流动资产更改申请表》，内容应包括：更改事由（如库存调整、账务更正、资产盘盈盘亏等）、涉及资产的具体信息（如商品名称、规格型号、数量、存放地点）、更改前后的状态对比、更改原因说明等。

-申请表需由业务部门负责人签字确认，并附上相关支撑材料，如采购合同、入库单、出库单、对账单等。

2.**审批流程**

-申请表提交至财务部门后，由财务经理组织相关部门（如仓储、采购、销售）进行联合审核。

-审核需在5个工作日内完成，特殊复杂情况可延长至10个工作日。审批过程中需重点关注：更改是否符合企业内部管理制度、资产信息是否准确、更改原因是否合理等。

-审批通过后，申请表需流转至资产管理部备案，并通知相关业务人员执行更改。

（二）更改执行与记录

1.**库存商品调整**

-**库存盘点差异调整**：

(1)盘盈商品需填写《盘盈报告单》，注明盘盈数量、单价及金额，并由仓储部门负责人签字确认。

(2)盘亏商品需填写《盘亏报告单》，详细说明盘亏原因（如自然损耗、记录错误等），经审批后进行账务处理。

-**库存转移调整**：

(1)内部转移需填写《库存转移单》，明确转移部门、数量、转移原因，并由双方部门负责人签字。

(2)转移完成后，需更新库存管理系统中的数据，并同步调整仓库台账。

2.**应收账款调整**

-**坏账核销**：

(1)审计部门需对无法收回的应收账款进行评估，出具《坏账评估报告》。

(2)报告经财务总监审批后，方可进行坏账核销，并在系统中作相应调整。

-**往来对账调整**：

(1)定期与客户进行对账，如发现差异需及时查明原因，并填写《往来对账差异调整表》。

(2)调整需经双方签字确认，并更新应收账款账龄分析表。

3.**现金及银行存款调整**

-**现金盘点调整**：

(1)每日营业结束后需进行现金盘点，填写《现金盘点表》，核对账实是否相符。

(2)盘点差异需查明原因，并填写《现金差异