2025国考深圳市税收征管岗位申论题库含答案.docxVIP

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2025国考深圳市税收征管岗位申论题库(含答案)

一、归纳概括题（共3题，每题15分）

1.题目

深圳市某区税务局在开展“便民办税春风行动”中，收集到纳税人反映的若干问题。请根据以下材料，概括纳税人反映的主要问题及其原因。（字数限制：300字以内）

材料：

A.小微企业主李女士反映，线上申报系统操作复杂，多次提交申报失败。

B.外籍人士张先生指出，税务政策宣传不够，对个人所得税汇算清缴流程不熟悉。

C.房产中介王经理抱怨，发票邮寄不及时，导致客户投诉。

D.个体工商户赵师傅建议，税务人员应增加线下辅导频次。

E.部分纳税人反映，电子税务局账号被盗用，存在安全隐患。

答案：

纳税人反映的主要问题包括：①线上申报系统操作复杂，申报失败率高；②税务政策宣传不足，外籍纳税人政策理解难；③发票邮寄不及时，影响业务；④线下辅导频次低；⑤电子税务局账号安全风险。原因：系统设计不人性化、宣传方式单一、邮寄流程效率低、人力资源不足、网络安全防护薄弱。

解析：

本题考查概括能力，需从材料中提炼核心问题并分析原因，分条作答，逻辑清晰。

2.题目

深圳市税务局在调研中发现，部分纳税人因政策理解偏差导致申报错误。请根据以下材料，归纳纳税人政策理解偏差的主要表现及类型。（字数限制：350字以内）

材料：

A.企业将研发费用加计扣除政策误用于非研发项目。

B.个体工商户将“小规模纳税人”免征增值税政策误用于一般纳税人。

C.外资企业未按规定申报税收协定优惠。

D.部分纳税人混淆“应税所得”与“应纳税所得额”概念。

E.税务人员反映，纳税人对税收优惠政策“一刀切”理解。

答案：

主要表现：①政策适用对象错误（如企业误用研发费用加计扣除）；②政策界限模糊（如小规模纳税人误用）；③程序性偏差（如外资企业未申报税收协定）；④概念混淆（如应税所得与应纳税所得额）。类型：政策范围误读、适用对象错误、程序性遗漏、概念性混淆。

解析：

需区分“表现”与“类型”，避免混为一谈，分点列述，突出重点。

3.题目

某税务稽查组在检查中发现，部分企业通过虚开发票逃避税款。请根据以下材料，概括虚开发票的主要手法及危害。（字数限制：300字以内）

材料：

A.企业虚构交易，开具增值税专用发票骗取进项抵扣。

B.个体工商户通过“空壳公司”虚开服务类发票。

C.部分企业利用关联交易虚开发票转移利润。

D.稽查人员发现，虚开发票常伴随资金流向异常。

E.税务机关指出，虚开发票破坏税收公平。

答案：

主要手法：①虚构交易开票；②利用空壳公司开票；③通过关联交易虚开发票。危害：①骗取税收抵扣；②转移利润逃避税款；③扰乱市场秩序；④破坏税收公平。

解析：

需区分手法与危害，避免内容重复，分条作答，语言精练。

二、综合分析题（共2题，每题20分）

1.题目

深圳市某税务局在推进“智慧税务”建设时，面临数据共享不畅、技术标准不一等问题。请结合材料，分析“智慧税务”建设中的主要矛盾及解决方向。（字数限制：400字以内）

材料：

A.税务数据与银行、海关等部门系统未实现全面对接。

B.不同区域电子税务局功能模块存在差异。

C.部分税务人员对新技术的应用能力不足。

D.纳税人反映，智能客服响应速度有待提升。

E.税务局提出，需加强跨部门数据治理。

答案：

主要矛盾：①数据壁垒（部门间共享不畅）；②技术标准不统一（系统模块差异）；③人才短板（人员技能不足）；④服务效率待提升（智能客服响应慢）。解决方向：①推动跨部门数据共享机制；②制定统一技术标准；③加强人员培训；④优化智能服务。

解析：

需从“矛盾—方向”两个维度分析，逻辑严密，避免泛泛而谈。

2.题目

深圳市税务局在优化营商环境过程中，发现部分纳税人因“政策获得感”不足而未享受优惠。请结合材料，分析“政策获得感”不足的原因及提升路径。（字数限制：400字以内）

材料：

A.纳税人反映，税收优惠政策宣传形式单一。

B.企业表示，政策申请流程复杂，耗时长。

C.部分税务人员对政策解读不深入。

D.税务局指出，部分纳税人因财务不规范无法享受优惠。

E.纳税人建议，应增加“一对一”政策辅导。

答案：

原因：①宣传形式单一，覆盖面窄；②申请流程复杂，效率低；③税务人员解读能力不足；④纳税人财务基础薄弱；⑤辅导服务缺失。提升路径：①创新宣传方式（如短视频、线上直播）；②简化申请流程；③加强税务人员培训；④提升纳税人财务规范度；⑤推行个性化辅导。

解析：

需从“原因—路径”双向分析，避免仅罗列问题，提出可操作性建议。

三、提出对策题（共1题，25分）

题目

深圳市某区在开展“银税互动”时，发现部分小微企业因缺乏信用担保而贷款难。请结合材料，提出优化“银税互动”的具