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税务师的考试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）

A.消费税

B.车辆购置税

C.个人所得税

D.土地增值税

答案：C

2.下列行为中，应征收增值税的是（）

A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租

B.存款利息

C.被保险人获得的保险赔付

D.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金

答案：A

3.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）

A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

B.纳税人采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

答案：B

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.企业所得税税款

C.计入产品成本的车间水电费用支出

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

答案：C

5.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）

A.天然原油

B.人造石油

C.海盐

D.以未税原煤加工的洗选煤

答案：B

6.某企业2023年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆。已知载货汽车适用年税额为每吨80元，小轿车适用年税额为每辆500元。该企业当年应缴纳车船税（）元。

A.4800

B.6800

C.5800

D.5600

答案：B

7.下列关于契税计税依据的说法，正确的是（）

A.房屋赠与，以房屋评估价为计税依据

B.房屋交换，以房屋的原值之和为计税依据

C.国有土地使用权出让，以成交价格为计税依据

D.划拨取得的土地使用权，以土地评估价为计税依据

答案：C

8.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）

A.技术合同的计税依据包括研究开发经费

B.财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额

C.货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费

D.记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据

答案：D

9.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）

A.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

B.纳税人出租房产，自交付出租房产之月起缴纳城镇土地使用税

C.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起缴纳城镇土地使用税

答案：C

10.下列关于环境保护税计税依据的说法中，错误的是（）

A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定计税依据

B.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定计税依据

C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定计税依据

D.应税噪声按照噪声的分贝数确定计税依据

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）

A.税务机关

B.海关

C.纳税人

D.扣缴义务人

答案：ABCD

2.增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得抵扣进项税额的有（）

A.外购货物用于简易计税方法计税项目

B.外购货物用于免征增值税项目

C.外购货物用于集体福利

D.外购货物用于个人消费

答案：ABCD

3.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）

A.高尔夫球杆

B.竹制一次性筷子

C.实木地板

D.电池

答案：ACD

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）

A.未经核定的准备金支出

B.企业之间支付的管理费

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

答案：ABCD

5.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）

A.地热

B.矿泉水

C.砂石

D.天然卤水

答案：ABCD

6.下列关于车船税税收优惠的说法中，正确的有（）

A.捕捞、养殖渔船免征车船税

B.军队、武装警察部队专用的车船免征车船税

C.警用车船免征车船税

D.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援专用船舶免征车船税

答案：ABCD

7.下列关于契税税收优惠的说法中，正确的有（）

A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施的，免征契税

B.非营利性的学校、医疗机构、社会