2025国考大连税务局申论综合分析题税法现象答题框架.docxVIP

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2025国考大连税务局《申论》综合分析题（税法现象）答题框架

第一题（单题，15分）

题目：

近年来，大连市税务局积极推行“税法宣传进企业”活动，针对不同行业（如高新技术、制造业、服务业）开展差异化税收政策解读。某税务部门在调研中发现，部分中小企业对税收优惠政策存在“知道但不会用”“知道但不敢用”的现象，导致政策红利未能充分释放。请结合材料，分析造成这一现象的原因，并提出针对性建议。

答题框架：

1.原因分析（7分）：

-认知层面：企业对税收政策理解不深，信息获取渠道单一，缺乏专业指导。

-操作层面：税收政策申请流程复杂，材料准备要求高，中小企业缺乏专业人才。

-心理层面：担心政策适用性（如不符合条件）、合规风险（如申报错误），存在“宁缺毋滥”心态。

-服务层面：税务部门宣传精准度不足，企业未能及时获取针对性政策信息。

2.对策建议（8分）：

-强化政策宣传：通过“一对一”辅导、线上平台（如微信公众号、短视频）精准推送，降低理解门槛。

-简化申请流程：推行“一表申请”“容缺受理”，减少材料要求，优化审批时效。

-提供专业支持：设立“税收管家”服务专岗，为企业提供政策咨询与申报协助。

-加强风险提示：通过案例解析、合规培训，引导企业合理利用政策，避免违规风险。

第二题（单题，20分）

题目：

材料显示，大连市跨境电商税收新政实施后，部分企业因对“零税率”和“免税”政策的界限模糊，导致申报错误或漏报，影响了政策效果。请结合材料，分析这一现象背后的深层次问题，并提出改进措施。

答题框架：

1.深层次问题分析（10分）：

-政策复杂性：跨境电商税收政策涉及多部门协调（海关、税务），规则细节繁多，企业难以完全掌握。

-动态调整挑战：国际贸易政策（如关税调整）与国内税收政策需同步更新，企业适应难度大。

-技术依赖性：电子申报系统操作不熟练，或系统提示功能不完善，导致填报错误。

-利益驱动偏差：部分企业为避税，故意混淆政策界限，存在短期逐利行为。

2.改进措施（10分）：

-政策整合优化：税务部门联合海关等部门发布“一站式”政策指南，减少企业协调成本。

-技术赋能：开发智能申报系统，嵌入政策比对功能，实时纠错并推送预警信息。

-动态培训机制：定期举办政策更新培训，邀请企业代表参与，收集反馈并优化政策解读。

-信用监管强化：对屡次申报错误的企业实施重点关注，通过信用评分调整服务等级。

第三题（多题，25分）

题目：

材料反映，大连市某区在推行“研发费用加计扣除”政策时，因部分企业会计核算不规范，导致费用归集困难，影响了政策享受。请回答以下问题：

（1）简要概括企业会计核算不规范对政策落实的影响。（5分）

答题要点：

-抵扣基数计算不准，政策红利打折扣；

-审计风险增加，企业因怕被稽查而放弃申报；

-政策推广成本上升，税务机关需投入更多资源审核。

（2）分析造成会计核算不规范的主要原因。（10分）

答题要点：

-企业层面：会计人员专业性不足，缺乏政策培训；

-行业层面：高新技术企业研发费用归集标准不统一；

-税务层面：审核标准模糊，企业无所适从；

-监管层面：对中小企业会计指导不足，处罚力度弱。

（3）提出解决这一问题的具体路径。（10分）

答题要点：

-税务部门：编制行业性会计核算指南，开展“会计+税收”联合培训；

-企业：引入外部审计机构辅助核算，建立内部研发费用台账；

-政策设计：推行“分阶段抵扣”机制，降低中小企业申报门槛；

-信用激励：对规范核算企业给予优先服务，强化正向引导。

第四题（单题，25分）

题目：

材料显示，大连市部分个体工商户因对“个人所得税经营所得”与“增值税”政策界限不清，存在“偷税漏税”现象。请结合材料，分析这一问题的社会危害，并提出系统性解决方案。

答题框架：

1.社会危害分析（10分）：

-税收流失：国家财政收入减少，影响公共服务供给；

-市场公平：规范经营户负担加重，劣币驱逐良币；

-社会信用：助长逃税风气，降低社会诚信度；

-监管成本：税务部门需投入更多资源打击偷税行为。

2.系统性解决方案（15分）：

-政策简化：统一发布“个体工商户税收优惠手册”，明确“核定征收”与“查账征收”适用标准。

-精准监管：对收入波动异常或发票异常的个体户实施重点监控，运用大数据分析识别风险。

-社会共治：鼓励行业协会、社区参与监督，对逃税行为公开曝光。

-税收辅导：设立“移动税务服务站”，定期进市场、进商铺开展政策宣讲。

答案与解析

第一题答案与解析：

原因分析：

1.认知层面：大连某制造业企业负责人表示，“税收政策多，但不知道哪