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外贸进料加工出口退税流程(范文)

外贸进料加工出口退税是一项复杂且重要的业务流程，它对于从事进料加工贸易的外贸企业降低成本、提高竞争力具有关键意义。以下将详细阐述外贸进料加工出口退税的具体流程。

前期准备工作

在开展进料加工业务并申请出口退税之前，企业需要完成一系列的前期准备工作。

企业资质认定

企业必须具备合法的进出口经营资格，这通常需要在商务部门进行备案登记。企业需提交营业执照、组织机构代码证等相关资料，经审核通过后，获得进出口经营权。同时，企业要在税务部门进行出口退税资格认定。一般需要向主管税务机关报送《出口退（免）税资格认定申请表》及相关资料，如对外贸易经营者备案登记表、中华人民共和国海关报关单位注册登记证书等。税务机关会对企业的基本情况、财务核算等进行审核，认定企业是否具备出口退税的资格。

手册备案

进料加工业务需要办理加工贸易手册，这是海关对进料加工货物进行监管的重要凭证。企业应在货物进口前，持商务主管部门签发的《加工贸易业务批准证》、进出口合同等资料到海关办理加工贸易手册备案手续。海关会根据企业的申请，确定手册的有效期、进出口商品的名称、数量、金额等内容，并对企业的加工贸易业务进行监管。在手册备案后，企业需要将手册信息录入出口退税申报系统。通过系统将手册的相关数据上传至税务机关，包括手册号、进口料件名称、数量、金额等，以便税务机关对进料加工业务进行跟踪和管理。

进口料件环节

料件进口报关

企业按照海关规定的报关程序，向海关申报进口料件。报关时需提供发票、装箱单、提单等相关单证，如实填写货物的名称、规格、数量、价值等信息。海关会对申报内容进行审核，并对货物进行查验。经审核无误后，海关予以放行，企业完成料件的进口。在料件进口过程中，企业需要缴纳进口环节的关税和增值税。不过，对于进料加工业务，符合条件的企业可以申请保税，即暂时免缴进口关税和增值税。企业需向海关提交相关申请资料，经海关批准后，料件可以在海关监管下进行加工，待加工成品出口后再根据实际情况进行核销。

进口料件核算

企业要建立完善的进口料件核算制度，准确记录进口料件的数量、金额、用途等信息。财务部门应根据报关单、发票等原始凭证，进行账务处理，将进口料件计入相应的存货科目。同时，要定期对进口料件进行盘点，确保账实相符。在核算过程中，要注意区分不同手册项下的进口料件，以便准确计算出口退税。

加工生产环节

生产管理

企业在进料加工货物的生产过程中，要严格按照海关的监管要求进行管理。建立生产台账，记录料件的投入、成品的产出等情况。加强对生产过程的监控，确保料件的合理使用和成品的质量。同时，要注意生产过程中的损耗控制，合理确定损耗率，并报海关备案。

成本核算

准确核算加工生产过程中的成本是计算出口退税的重要依据。企业要将直接材料、直接人工、制造费用等成本项目进行合理归集和分配。对于进口料件的成本，要按照实际进口价格进行核算；对于国内采购的原材料和辅助材料，要根据发票等凭证进行核算。通过准确的成本核算，确定成品的生产成本，为出口退税的计算提供准确的数据。

出口货物环节

货物出口报关

当加工成品完成后，企业需要按照海关规定的报关程序办理出口报关手续。向海关提交出口发票、装箱单、提单、出口合同等相关单证，如实申报出口货物的名称、规格、数量、价值等信息。海关会对申报内容进行审核，并对货物进行查验。经审核无误后，海关予以放行，企业完成货物的出口。在出口报关时，企业要注意选择正确的贸易方式和征免性质，确保出口货物符合出口退税的条件。

收汇核销

企业在货物出口后，需要及时收汇。按照外汇管理的相关规定，将出口货款汇入企业的外汇账户。同时，要办理收汇核销手续，向外汇管理部门提交出口收汇核销单、报关单等相关资料，证明出口货物已经收汇。外汇管理部门会对企业的收汇情况进行审核，核销出口收汇。收汇核销是出口退税的重要前提条件之一，只有完成收汇核销的出口货物才能申请出口退税。

开具出口发票

企业在货物出口后，需要按照规定开具出口发票。出口发票是企业出口货物的重要凭证，也是申请出口退税的必备资料之一。出口发票应注明出口货物的名称、规格、数量、单价、金额等信息，以及购货方的名称、地址等内容。发票的开具要符合税务部门的要求，确保发票的真实性和准确性。

出口退税申报环节

数据录入

企业在完成货物出口、收汇核销等工作后，需要将相关数据录入出口退税申报系统。包括出口报关单信息、出口发票信息、进口料件信息等。在录入数据时，要确保数据的准确性和完整性，仔细核对各项数据与原始凭证的一致性。同时，要按照系统的要求进行数据的分类和整理，以便生成准确的申报数据。

预申报

在正式申报出口退税之前，企业需要进行预申报。将录入的申报数据通过出口退税申报系统上传至税务机关的预审服务器，税务机关会对申报数据进行初步审核。预申报的目