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经济法基础税法计算必备试题及答案

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.契税

答案：C

2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.销售农机

B.销售电力

C.销售天然气

D.销售图书

答案：B

3.某企业为增值税小规模纳税人，本月销售货物取得含税销售额10.3万元，该企业应缴纳的增值税为（）万元。

A.0.3

B.0.31

C.0.5

D.1.75

答案：A

4.下列关于消费税的说法，正确的是（）

A.消费税属于价外税

B.消费税的计税依据是含增值税的销售额

C.消费税实行从价定率、从量定额和复合计税三种方法

D.消费税的纳税环节包括生产、批发、零售和进口环节

答案：C

5.某化妆品厂将自产的高档化妆品移送用于生产普通护肤品，移送环节应缴纳（）

A.消费税

B.增值税

C.消费税和增值税

D.不缴纳消费税和增值税

答案：A

6.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

答案：B

7.某企业2020年度实现利润总额100万元，当年通过公益性社会组织向贫困地区捐赠10万元，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）万元。

A.10

B.12

C.15

D.20

答案：B

8.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

9.下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（）

A.国债利息收入

B.保险赔款

C.军人的转业费

D.出租房屋取得的租金收入

答案：D

10.下列关于印花税的说法，错误的是（）

A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税

B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式

C.印花税的纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人等

D.印花税由税务机关负责征收管理

答案：D

11.某企业签订一份货物运输合同，运输费用为10万元，该合同应缴纳印花税（）元。

A.5

B.10

C.50

D.100

答案：C

12.下列关于房产税的说法，正确的是（）

A.房产税的征税对象是房屋

B.房产税的计税依据是房产原值

C.房产税的税率有比例税率和定额税率两种形式

D.房产税由房屋产权所有人缴纳

答案：D

13.某企业拥有一处房产，原值为1000万元，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产应缴纳的房产税为（）万元。

A.8.4

B.12

C.24

D.36

答案：A

14.下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）

A.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地

B.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积

C.城镇土地使用税的税率有定额税率和比例税率两种形式

D.城镇土地使用税由土地所在地的税务机关征收

答案：C

15.某企业实际占用土地面积为10000平方米，其中厂区内绿化用地500平方米，厂区外公共绿化用地1000平方米，城镇土地使用税单位税额为每平方米5元，该企业应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.47500

B.50000

C.52500

D.55000

答案：A

16.下列关于车船税的说法，正确的是（）

A.车船税的征税对象是依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶

B.车船税的计税依据是车船的净值

C.车船税的税率有比例税率和定额税率两种形式

D.车船税由保险公司负责征收管理

答案：A

17.某企业拥有一辆小轿车，排量为1.6升，该企业应缴纳的车船税为（）元。

A.360

B.420

C.480

D.660

答案：B

18.下列关于资源税的说法，错误的是（）

A.资源税的征税对象是应税矿产品和盐

B.资源税的计税依据是销售额或销售数量

C.资源税的税率有比例税率和定额税率两种形式

D.资源税由销售方缴纳

答案：D

19.某煤矿本月销售原煤1000吨，取得不含税销售额500万元，该煤矿应缴纳的资源税为（）万元。（原煤资源税税率为5%）

A.25

B.50

C.75

D.100

答案：A

20.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.城市维护建设税的税率有7%、5%、3%三档

C.城市维护建设税由地方税务局负责征收管理

D.城市维护建设税的纳税环节与增值税、消费税的