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经济师《中级财政税收》考试大纲

一、公共财政与财政职能

考试目标

测查应试人员是否掌握公共产品与公共财政理论、财政的职能等知识，以及运用这些知识和方法分析社会主义市场经济中的财政问题的能力。

考试内容

(一)公共产品与公共财政理论

公共产品的概念和特征，公共财政存在的因素，我国公共财政理论和公共财政体系的建立。

(二)财政的职能

财政资源配备职能的概念、必要性,财政资源配备的方式,财政资源配备职能的重要内容，财政收入分派职能的含义，社会公平的准则，社会不公平的因素,财政收入分派职能的重要内容，财政经济稳定职能的含义和重要内容。

二、财政支出理论

考试目标

测查应试人员是否掌握财政支出分类、财政支出规模、财政支出效益、西方财政支出理论，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

(一)财政支出的分类

财政支出的各种分类方法、各种分类依据。

(二)财政支赶的经济影响

购置性支出和转移性支出对流通、生产、。分派领域和国民经济运营的不一样影响。

(三)财政支出的规模

财政支出规模的衡量指标,财政支出规模的增加趋势,西方财政经济理论界对财政支出规模趋势的分析，我国财政支出规模指标的发展,我国财政支出规模的情况，我国财政支出占国内生产总值比重下降的因素。(四）财政支出的效益分析。

财政支出效益分析的意义、特点,衡量财政支出效益的方法和合用的领域,成本一效益分析法等方法的具体内容。

三、财政支出的内容

考试目标

测查应试人员是否掌握我国财政支出的内容，包含购置性支出和转移性支出，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

(一)购置性支出

行政管理费支出、国防支出、文教科学卫生等事业支出的内容，财政投资性支出的意义。

（二)转移性支出

社会保障支出、财政补助支出的内容和改革方向，税收支出的概念、分类、形式，税收支出的预算控制。

四、税收理论

考试目标

测查应试人员是否掌握税收的基本概念,税收的本质,税收的原则，税收承担及国际税收理论，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一)税收概述

税收的概念,税收的财政职能、经济职能和监督职能。

(二)税收原则

亚当·斯密的税收原则，瓦格纳的税收原则，当代税收原则。

(三)税法与税制＇税法的概念，税法的渊源，税法的效力与解释，税法的法定主义原则,税收制度的构成要素,累进税率下的应纳税额的计算及速算扣除数的计算,我国现行税收法律制度的分类。

（四)税收承担

税收承担的基本概念,衡量税收承担的各种指标，计算各种口径的税负水平,税负转嫁的概念，税负转嫁的形式、条件及其通常规律。

(五)国际税收

税收管辖权的概念,税收管辖权的拟定原则，国际反复征税的免去方法，各种免去法下的应纳税额的计算，国际避税产生的因素及反避税方法，国际税收协定的概念、作用,国际税收协定范本及其作用。

五、商品課税制度

考试目标

测查应试人员是否掌握我国现行商品劳务税的概念、我国现行商品劳务税各个税种构成要素的内容、各个税种应纳税额的计算和征收，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

(一)增值税制

增值税的概念、纳税人和征税范围，增值税的税率,增值税

应纳税额的计算方法，增值税计税依据的拟定,增值税纳税义务

发生时间，增值税的纳税期限和纳税地点，增值税通常纳税人的认定。

(二）消费税制

消费税的概念、纳税人和征税范围，消费税的税率,消费税计税依据的拟定，消费税应纳税额的计算方法,消费税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。

(三)营业税制

营业税的概念、纳税人和征税范围，营业税的税率，营业税计税依据的拟定，营业税应纳税额的计算方法，营业税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点.

六、所得税制度

考试目标

测查应试人员是否掌握所得税制度中各税种的概念,各税种的基本规定及税款计算和征收，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一)公司所得税

公司所得税的概念，公司所得税的纳税人,公司所得税的税率，公司所得税的计税依据，公司所得税的收入确认，公司所得税的税前扣除项目及扣除原则,公司所得税资产的税务解决，公司所得税应纳税额的计算,公司所得税的税收优惠政策，公司所得税的源泉扣缴规定,公司所得税的特别纳税调整规则，公司所得税的征收管理。

(二)个人所得税

个人所得税的概念，个人所得税纳税人的拟定,个人所得税征税对象的内容，个人所得税的税率,个人所得税的计税依据，个人所得税应纳税额的计算,个人所得税的税收优惠。

七、其余税收制度

考试目标