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税务师资格考试《税法1》试题14

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，下列哪项不计入销项税额？()

A.销售货物取得的收入

B.销售应税劳务取得的收入

C.销售不动产取得的收入

D.销售自用固定资产取得的收入

2.企业所得税的纳税人，下列哪项不属于应纳税所得额的计算范围？()

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.捐赠收入

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项所得不缴纳个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.红利所得

C.财产租赁所得

D.购买国债利息所得

4.增值税纳税人销售自行开发的软件产品，下列哪种情况可以享受即征即退政策？()

A.销售给一般纳税人的软件产品

B.销售给小规模纳税人的软件产品

C.销售给非增值税纳税人的软件产品

D.销售给软件企业的软件产品

5.企业所得税的纳税人，下列哪项属于永久性差异？()

A.税前扣除的工资费用

B.税前扣除的捐赠支出

C.税前扣除的折旧费用

D.税前未实现的收入

6.下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得？()

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.政府补助

8.增值税纳税人购进原材料，下列哪项属于进项税额抵扣范围？()

A.原材料本身

B.购进原材料的运费

C.原材料保险费

D.原材料检验费

9.企业所得税的纳税人，下列哪项属于费用化支出？()

A.购置固定资产支出

B.税前扣除的工资费用

C.税前扣除的折旧费用

D.税前扣除的利息费用

10.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项所得的税率最高？()

A.工资、薪金所得

B.红利所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.企业所得税的纳税人，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.工资、薪金支出

B.利息支出

C.折旧费用

D.税收滞纳金

13.个人所得税的纳税人，下列哪些收入属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.红利所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

14.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪些情形下，纳税人可以享受税收减免？()

A.捐赠支出超过应纳税所得额的部分

B.购买国债利息所得

C.重大疾病医疗费用支出

D.子女教育支出

15.增值税一般纳税人，下列哪些情况可以申请增值税留抵退税？()

A.纳税人出口货物

B.纳税人购进固定资产

C.纳税人购进无形资产

D.纳税人购进农产品

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人购进货物时支付的运输费用，其进项税额的抵扣期限为增值税专用发票开具之日起多少天内到税务机关认证或者登录增值税发票选择确认平台进行确认？

17.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，下列哪项属于免税收入？

18.个人所得税的税率分为几个级距？

19.增值税纳税人出口货物，如遇退税率调整，退税率调整为多少及以下的部分，免征增值税；退税率调整为多少以上的部分，按调整后的退税率计算退税？

20.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项所得适用综合所得税率？

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税义务人取得境外所得，需在我国缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人在购进固定资产时支付的增值税进项税额，可以在计算应纳税额时全部抵扣。()

A.正确B.错误

25.财产租赁所得按照一次取得收入的性质，确定适用税率。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？其适用范围有哪些？

27.问：企业所得税的居民企业与非居民企业有何区别？