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税务师证考试重点内容题库及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

2.企业所得税的纳税期限一般为多少？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，以下哪个不是个人所得税的税率级别？()

A.3%，3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%

B.3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%，50%

C.3%，10%，20%，25%，30%，35%，40%，45%

D.3%，10%，15%，20%，25%，30%，35%，40%

4.增值税一般纳税人的认定标准是什么？()

A.上年应税销售额超过500万元

B.上年应税销售额超过200万元

C.上年应税销售额超过300万元

D.上年应税销售额超过400万元

5.下列哪项不属于增值税专用发票的开具条件？()

A.销售方为增值税一般纳税人

B.购买方为增值税一般纳税人

C.销售方和购买方均为增值税小规模纳税人

D.销售货物或提供加工、修理修配劳务

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应税收入减去成本、费用、税金及损失后的余额

D.应税收入减去成本、费用、税金及损失后的余额加上投资收益

7.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.以上都是

8.增值税的纳税人分为几类？()

A.两类

B.三类

C.四类

D.五类

9.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

10.企业所得税的纳税期限一般为多少？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

E.出租动产

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.营业成本

D.营业外收支

E.准予扣除的项目

13.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.次数征收

B.月份征收

C.季度征收

D.年度征收

E.综合征收

14.增值税专用发票的开具条件包括哪些？()

A.销售方为增值税一般纳税人

B.购买方为增值税一般纳税人

C.销售货物或提供加工、修理修配劳务

D.销售价格达到一定标准

E.发票内容真实完整

15.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.奖金收入

D.股息收入

E.转让财产收入

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额。

17.企业所得税的税率为25%，对于非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用20%的税率。

18.个人所得税的税率采用超额累进税率，累进税率的具体级距和税率由《中华人民共和国个人所得税法》规定。

19.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的，是购买方抵扣进项税额的依据。

20.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人不享受进项税额抵扣的权利。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的起征点每年都会根据社会平均工资水平进行调整。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的亏损可以在连续的5个纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

28.问：个人所得税的征收管理有哪些特点？

29.问：什么是增值税的零税率政策？

30.问：什么