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税务师考试税法一模拟试卷含案例分析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2019年度会计利润为100万元，其中含税收入1200万元，不含税收入为多少？()

A.1000万元

B.1100万元

C.1200万元

D.1300万元

2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率是多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.购买原材料

4.某企业当月应纳增值税为10万元，当月实际缴纳的增值税为8万元，该企业当月可以申请多少增值税退税？()

A.2万元

B.3万元

C.4万元

D.5万元

5.某企业2019年度应纳企业所得税为50万元，当年度实际缴纳税款为60万元，该企业当年度的税负是多少？()

A.100%

B.120%

C.80%

D.90%

6.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.股息收入

D.财产转让收入

7.某企业2019年度会计利润为100万元，其中含税收入1200万元，不含税收入为多少？()

A.1000万元

B.1100万元

C.1200万元

D.1300万元

8.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率是多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

9.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.购买原材料

10.某企业当月应纳增值税为10万元，当月实际缴纳的增值税为8万元，该企业当月可以申请多少增值税退税？()

A.2万元

B.3万元

C.4万元

D.5万元

11.某企业2019年度应纳企业所得税为50万元，当年度实际缴纳税款为60万元，该企业当年度的税负是多少？()

A.100%

B.120%

C.80%

D.90%

12.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.股息收入

D.财产转让收入

二、多选题(共5题)

13.以下哪些行为构成偷税？()

A.隐瞒应税项目金额

B.虚报扣除项目

C.伪造账簿

D.购买假发票入账

14.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可以采取的税收保全措施包括哪些？()

A.查封

B.扣押

C.质押

D.变现

15.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买原材料

16.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国境内企业

B.中国境外企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

17.以下哪些属于税收优惠政策？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收加计扣除

D.税收处罚减免

三、填空题(共5题)

18.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

19.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

20.增值税专用发票的联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。

21.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

22.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人的财务、会计资料进行检查。

四、判断题(共5题)

23.增值税的征税对象是商品和劳务的增值额。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税年度与会计年度必须一致。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

26.个人所得税的起征点全国统一为每月5000元。()

A.正确B.错误

27.税收保全措施是指税务机关对纳税人的财产采取强制执行措施。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

28.请简述增值税的纳税人及其纳税义务。

29.试解释什么是企业所得税的亏损弥补政策，并说明其具体规定。

30.请列举并简述几种常见的税收优惠政策。

31.如何进行增值税的进项税额抵扣？

32.简述税收征收管理法对税务登记的规定。

税务师考试税法一模拟试卷含案例分析

一、