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医院资金支出授权管理制度
一、目的
为明确资金支出授权机制、内容、原则和责任追究，加强内部控制、落实责任和提高管理效率。
二、适用范围
全院各科室、部门。
三、定义
资金授权审批：在职能任务分工基础上，由院长明确规定分管领导的经济事项审批职责范围、处理权限和责任，使分管领导在办理经济业务时能得到适当的授权，并在授权范围内办理有关经济业务，承担相应的经济责任和法律责任。
四、标准规范
(一)授权审批原则
资金支出坚持：实行预算控制、归口管理、授权审批、职务分离、统一支付、跟踪落实的原则。
根据院领导分工和医院规划、年度计划预算，在“统一领导、集中管理”的财务体制下，实行“一支笔”下分级分管负责制。授权审批坚持“厉行节约，勤俭办事”的原则，严格遵守经费开支范围、开支标准、使用规定，严把审批关。
(二)资金支出相关职责
按照授权审批制度，审批人对资金支付的合理性和合法性负责。审批人应根据本规定，在授权范围内进行审批，不
得超审批权限，经办人应在职责范围内，按照审批人的批准意见办理。
1.资金支出申请部门职责
1)根据预算资金计划及相关制度规XX排和控制资金支出；
2)根据具体办理事项对有关原始单据进行分类、整理、汇总，保证正确无误和手续齐全，1000元以上的经济事项审批应有书面请示并填写预算资金审批单；
3)经办事项原则上都必须有经批准执行的合同、报告、请示、专项活动预算报告等作为附件。
2.授权审批领导职责
1)凡部门支付的所有费用和申请办理经济事项的请示，均须经部门负责人确认签字，分管院领导审核签字；
2)各部门负责人根据资金支出预算及相关制度规定核准各部门资金支出，对资金支出的真实性、合规性、合理性进行审核，并在原始单据或预算资金审批单上签字确认；
3)院领导在经费审批权限内对资金支出预算整体执行及合理性进行审核和审批；
4)财务科负责人的费用由审计科长审核后，报院长审批。
5)审计科定期对经费审批支付进行审计。
3.财务科主要职责
1)根据预算管理及相关制度规定，在预算范围内审核和控制部门资金支出；
2)财务科预算管理员对经费支出按照预算规定进行审核，明确预算支付项目、支付方式，对无项目和超预算项目进行不予报销；
3)财务科稽核人员认真审查有关原始单据的完整性、合规性和正确性。审核资金支出票据是否真实，要素是否齐全，费用支付范围、权限、程序是否合规，报账手续及相关凭据是否齐备，数量、单价、金额计算是否准确，支付单位是否妥当等；
4)审核、归类、汇总付款票据，并编制付款审批表，由财务科长审核，报院长审签；
5)按照预算责任部门报销项目立项，作账务处理。通过预算管理系统登记各部门预算台账，核减预算额度，分析预算执行情况和差异化，并及时告知各部门、分管领导预算的执行进度和余额。
(三)资金支出审批内容
1.经济事项审批
1)支付申请。各部门根据经济业务的发生，在预算范围和额度内向提出资金支付。
2)预算审核。财务科预算管理员对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核资金支付申请的批准程序是否正
确、资金支付是否符合预算。
属于部门归口的费用支出，除常规日常零星费用(1000元以下)发票报销外，单项事项1000元以上的支出应有书面请示，并填写审批单注明款项的用途、金额等内容，并应附有效经济合同或相关证明。
3)支付审批。各分管院领导在预算范围内，根据本制度对年度发生的经济事项进行审批。不得超越审批权限；对不符合规定的资金支付申请，应当拒绝批准。
2.资金支付审批
1)支付复核。财务稽核人员核对签字手续及票据是否真实、相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。
2)复核无误后，财务编制付款审批汇总表或依据合同付款，由财务负责人审核，院长审批。
3)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
(四)资金支出审批权限
1.经济事项审批
1)医院资金支出审批权限详见《资金支出审批权限一览表》。
2)对《资金支出审批权限一览表》中由医院统管支
出的人员经费、库房物资采购、财务费用和按医院财务制度提取的支出，按本表规定的审批权限办理。
3)对部门归口控制支出和项目支出预算按照以下权限办理：
a预算内单项费用金额在1万元以内的事项由分管领导直接审批办理。其中：超过1000元以上的支出，应有书面请示和预算资金审批单，分管院领导批复。
b预算内经济活动单项(台、件、项)金额在1万元—5万元以内的事项，呈报专项请示，由分管院领导、财务科长审核，报院长审批后办理。
预算内经济活动单项(台、件、项)金额在5万元—10万元以内的事项，呈报专项请示，由分管院领导、，财务科长审核，报院领导碰头会审议通过，经院长审批后办理。
c预算内单项(台、件、项)金额在10万元及以上的事项，呈报专项
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