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2025年招标师招标采购中的税务内控体系建设专题试卷及解析1

2025年招标师招标采购中的税务内控体系建设专题试卷及

解析

2025年招标师招标采购中的税务内控体系建设专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在招标采购税务内控体系中，下列哪项不属于税务内控的核心目标？

A、确保税务申报的准确性和及时性

B、实现企业税负最小化

C、防范税务风险

D、提高税务管理效率

【答案】B

【解析】正确答案是B。税务内控的核心目标是确保税务合规、防范税务风险和提

高税务管理效率，而不是单纯追求税负最小化。税负最小化可能涉及避税行为，与税务

内控的合规性原则相违背。A、C、D选项都是税务内控的合法目标。知识点：税务内

控目标。易错点：容易将税务筹划与税务内控目标混淆，税务内控强调合规性而非单纯

的税负降低。

2、招标采购过程中，增值税专用发票的审核要点不包括：

A、发票抬头是否与招标单位名称一致

B、发票金额是否与合同金额一致

C、发票开具时间是否在合同有效期内

D、发票联次是否齐全

【答案】C

【解析】正确答案是C。增值税专用发票的审核要点主要包括发票抬头、金额、税

号、联次等要素的完整性和准确性，而发票开具时间是否在合同有效期内不属于发票本

身的审核要点，属于合同履约管理的范畴。A、B、D都是发票审核的重要内容。知识

点：增值税专用发票管理。易错点：容易将合同管理与发票管理的内容混淆，需要明确

各自的管理边界。

3、在招标采购税务内控体系中，下列哪项不属于税务风险识别的内容？

A、供应商资质审查不严导致的虚开发票风险

B、合同条款不明确导致的税务争议风险

C、采购价格不合理导致的税负增加风险

D、招标文件编制不规范导致的投诉风险

【答案】D

【解析】正确答案是D。税务风险识别主要关注与税务相关的风险，包括发票风险、

合同税务风险、税负风险等。招标文件编制不规范导致的投诉风险属于招标程序风险，

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不属于税务风险范畴。A、B、C都是典型的税务风险。知识点：税务风险识别。易错

点：容易将招标采购中的各类风险都归为税务风险，需要明确税务风险的特定范围。

4、关于招标采购中的税务筹划，下列说法正确的是：

A、税务筹划可以完全避免企业税负

B、税务筹划应当在合法合规的前提下进行

C、税务筹划的主要目的是减少纳税额

D、税务筹划与税务内控没有关系

【答案】B

【解析】正确答案是B。税务筹划必须在合法合规的前提下进行，这是税务筹划的

基本原则。A选项错误，税务筹划不能完全避免税负；C选项过于片面，税务筹划不仅

是减少纳税额，还包括优化税务结构、延迟纳税等；D选项错误，税务筹划是税务内控

的重要组成部分。知识点：税务筹划原则。易错点：容易将税务筹划与偷税漏税混淆，

必须强调合法合规的前提。

5、在招标采购税务内控体系中，下列哪项不属于内部控制要素？

A、控制环境

B、风险评估

C、信息沟通

D、税务申报

【答案】D

【解析】正确答案是D。内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟

通和监督五个方面。税务申报是税务内控的具体活动，不属于内部控制的基本要素。A、

B、C都是COSO内部控制框架中的基本要素。知识点：内部控制要素。易错点：容易

将具体的控制活动与控制要素混淆，需要区分框架层面的要素和操作层面的活动。

6、招标采购中，关于小规模纳税人和一般纳税人的税务处理，下列说法错误的是：

A、小规模纳税人适用简易计税方法

B、一般纳税人可以开具增值税专用发票

C、小规模纳税人不能开具增值税专用发票

D、一般纳税人适用一般计税方法

【答案】C

【解析】正确答案是C。小规模纳税人可以申请代开增值税专用发票，并非完全不

能开具。A选项正确，小规模纳税人确实适用简易计税方法；B选项正确，一般纳税人

可以自行开具专用