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注会税法试题及答案

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.销售农机

B.销售电力

C.销售天然气

D.销售图书

答案：A

3.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.生产销售金银首饰

B.零售高档化妆品

C.进口小汽车

D.批发白酒

答案：C

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.未经核定的准备金支出

C.向投资者支付的股息

D.合理的劳动保护支出

答案：D

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

6.下列属于房产税征税对象的是（）

A.室外游泳池

B.菜窖

C.室内游泳池

D.围墙

答案：C

7.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人拥有的土地面积

C.纳税人使用的土地面积

D.纳税人转让的土地面积

答案：A

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

9.下列合同中，应缴纳印花税的是（）

A.无息贷款合同

B.财产租赁合同

C.委托代理合同

D.抢险救灾物资运输合同

答案：B

10.下列各项中，属于资源税应税产品的是（）

A.人造石油

B.与原油同时开采的天然气

C.煤矿生产的天然气

D.洗煤

答案：B

11.关税的纳税义务人不包括（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.进口货物的发货人

答案：D

12.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日起至12月31日止

B.农历1月1日起至12月31日止

C.公历4月1日起至次年3月31日止

D.农历10月1日起至次年9月30日止

答案：A

13.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）

A.转让国债取得的所得

B.保险赔款

C.发表文学作品取得的所得

D.转让自用达5年以上并且是唯一家庭生活用房取得的所得

答案：B

14.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）

A.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税

B.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和

C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%

D.城市维护建设税的纳税期限与增值税、消费税、营业税的纳税期限不一致

答案：A

15.下列关于教育费附加的说法中，正确的是（）

A.教育费附加的征收比率为3%

B.教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和

C.对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

答案：ABCD

16.下列关于土地增值税的说法中，正确的是（）

A.土地增值税实行四级超率累进税率

B.土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额

C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

D.纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入

答案：ABCD

17.下列关于契税的说法中，正确的是（）

A.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人

B.契税的计税依据是成交价格

C.契税实行3%-5%的幅度比例税率

D.契税应纳税额的计算公式为：应纳税额=计税依据×税率

答案：ABCD

18.下列关于印花税的说法中，正确的是（）

A.印花税的纳税人是在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人

B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种

C.印花税应纳税额的计算公式为：应纳税额=计税金额×适用税率或应纳税额=凭证件数×单位税额

D.印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳办法

答案：ABCD

19.下列关于资源税的说法中，正确的是（）

A.资源税的纳税人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人

B.资源税的计税依据是应税产品的销售额或销售数量

C.资源税实行从价定率或者从量定额的办法计征

D.资源税应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率或应纳税额=销售数量×单位税额答案：ABCD

20.下列