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税务师证考试真题汇编及答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？()

A.应纳税额=销售额-进项税额

B.应纳税额=销售额+进项税额

C.应纳税额=销售额-（销售额×税率）

D.应纳税额=销售额÷（1+税率）

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每季度的第15日之前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

3.个人所得税的税率表共有多少级？()

A.3级

B.4级

C.5级

D.6级

4.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的是？()

A.税收滞纳金

B.银行罚息

C.合法利息支出

D.资产损失

5.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售土地使用权

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应税收入

B.营业收入

C.净利润

D.预计收入

7.增值税专用发票的联次和内容是什么？()

A.三联，发票联、抵扣联、记账联

B.四联，发票联、抵扣联、记账联、存根联

C.五联，发票联、抵扣联、记账联、存根联、打印联

D.六联，发票联、抵扣联、记账联、存根联、打印联、备注联

8.下列哪项不属于增值税的征税对象？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售无形资产

9.企业所得税的纳税地点在哪里？()

A.企业注册地

B.企业所在地

C.企业主要经营地

D.企业实际管理机构所在地

10.个人所得税的征收方式有几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售土地使用权

E.出租不动产

12.企业所得税前可以扣除的支出包括哪些？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.利息费用

C.税收滞纳金

D.投资收益

E.研发费用

13.个人所得税的税率表包括哪些级数？()

A.3级

B.4级

C.5级

D.6级

E.7级

14.增值税一般纳税人应纳税额的计算需要考虑哪些因素？()

A.销售额

B.进项税额

C.税率

D.增值额

E.货物成本

15.企业所得税的纳税期限有哪些规定？()

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.汇算清缴

E.一次性缴纳

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=

17.企业所得税的年度纳税申报期限为

18.个人所得税的税率表共有

19.增值税专用发票的基本联次至少包括

20.企业发生资产损失，可以在

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的增值税率为3%，因此小规模纳税人的应纳税额计算简单。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据为企业的营业收入。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资、薪金所得适用超额累进税率。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票可以用于购货方抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税期限为按月预缴，按年汇算清缴。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.什么是增值税的简易计税方法？

29.个人所得税的纳税申报有哪些方式？

30.企业在什么情况下可以享受企业所得税的税收优惠政策？

税务师证考试真题汇编及答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为应纳税额=销售额-进项税额，其中销售额是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产取得的全部价款和价外费用，进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，应当在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。因此，企业所得税的纳税期