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税务师税法一冲刺模拟试卷答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

2.增值税一般纳税人的增值税专用发票，自开具之日起多少年内不得抵扣进项税额？()

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

3.下列哪项行为不属于偷税行为？()

A.虚开增值税专用发票

B.隐瞒销售收入

C.纳税人申报的计税依据明显偏低且无正当理由

D.纳税人因计算错误导致应纳税额减少

4.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定期间内实现的多少？()

A.税前利润

B.税后利润

C.营业收入

D.净资产

5.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税对象？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.养老保险费

6.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务行政处罚的期限从何时起计算？()

A.税务机关发现违法行为的次日起

B.税务机关发现违法行为的当日起

C.税务机关立案调查之日起

D.税务机关作出行政处罚决定之日起

7.下列哪项不属于税务师事务所的执业范围？()

A.代办税务登记

B.提供税务咨询

C.受托办理税务审计

D.代办企业登记

8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在下列哪种情况下可以采取税收保全措施？()

A.纳税人逾期未缴纳税款

B.纳税人涉嫌偷税、骗税、抗税

C.纳税人发生纳税争议

D.纳税人申请延期申报

9.下列哪项不属于税收违法行为的种类？()

A.偷税

B.骗税

C.抗税

D.违反税务登记规定

10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，并可以处以多少罚款？()

A.2000元以下

B.2000元以上10000元以下

C.10000元以上50000元以下

D.50000元以上100000元以下

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

E.提供交通运输服务

12.企业所得税的下列哪些费用可以税前扣除？()

A.工资、薪金支出

B.招待费

C.职工福利费

D.办公费

E.财产损失

13.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪些所得属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

E.特许权使用费所得

14.税务师事务所提供的服务主要包括哪些？()

A.税务咨询

B.税务代理

C.税务审计

D.税务筹划

E.税务培训

15.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在下列哪些情况下可以采取强制执行措施？()

A.纳税人逾期未缴纳税款

B.纳税人涉嫌偷税、骗税、抗税

C.纳税人申请延期申报

D.纳税人发生纳税争议

E.纳税人提供虚假的纳税申报资料

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，可以抵扣其销项税额，但需满足以下条件：（1）取得增值税专用发票；（2）发票上注明的货物或劳务已经（）并用于增值税应税项目。

17.企业所得税的计税依据是企业的（），即企业在一定期间内实现的（）。

18.个人所得税的税率分为（）级超额累进税率，适用于（）所得。

19.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务行政处罚的期限从税务机关（）之日起计算。

20.税务师事务所的执业范围主要包括（）、（）、（）等。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的增值税征收率为3%。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业等。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人只需在取得收入的所在地缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.税务师事务所可以接受委托代理纳税人的税务申报和纳税申报资料的真实性审核。()

A.正确B.错误

25.