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2025最新国考税务系统专业能力测试题（模拟卷）

（考试时间：120分钟，满分：100分）

说明：本试卷聚焦税务系统核心业务能力，涵盖税收政策、征收管理、税费服务、国际税收、税务稽查及数字税务等模块，结合2025年最新政策（如新“组合式”税费支持政策延续、全电发票推广、税费服务智能化升级等）设计题目，突出实务性与应用性。

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）

下列每小题的四个选项中，只有一项是最符合题意的正确答案。

1.2025年延续实施的“小微企业和个体工商户所得税优惠政策”中，对年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负为（）。

A.5%B.10%C.15%D.20%

2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列应税行为中，适用9%低税率的是（）。

A.销售化妆品B.提供交通运输服务C.销售金银首饰D.提供有形动产租赁服务

3.某企业为增值税一般纳税人，2025年3月购进农产品用于生产13%税率的货物，取得农产品收购发票注明金额100万元，该批农产品可抵扣的进项税额为（）。

A.9万元B.10万元C.12万元D.13万元

4.2025年“便民办税春风行动”中，重点推广的“非接触式”办税缴费事项占比目标为（）。

A.80%B.90%C.95%D.98%

5.根据《个人所得税法》，居民个人取得的下列所得中，属于“综合所得”的是（）。

A.财产租赁所得B.偶然所得C.工资薪金所得D.经营所得

6.某企业2025年第一季度享受制造业中小微企业缓缴税费政策，缓缴的增值税在2025年6月申报期内缴纳时，应适用的滞纳金计算起始时间为（）。

A.2025年4月申报期结束次日（原缴纳期限）B.2025年6月申报期结束次日C.2025年1月申报期结束次日D.缓缴期间不产生滞纳金

7.2025年全电发票推广后，与传统纸质发票相比，其最大的特点是（）。

A.需要税务机关实地查验后开具B.以数据电文形式存在，无需介质开具C.仅限特定行业使用D.税率固定为3%

8.税务机关对纳税人进行“信用等级评价”时，A级纳税信用等级的年度评价指标得分标准是（）。

A.90分及以上B.80分及以上但低于90分C.70分及以上但低于80分D.40分及以上但低于70分

9.企业发生的下列支出中，可在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的是（）。

A.广告费支出B.业务招待费支出C.研发费用（未形成无形资产）D.职工福利费支出

10.2025年“税费服务进园区”专项行动中，税务机关重点针对（）提供定制化政策辅导。

A.大型企业B.跨国集团C.中小微企业和个体工商户D.国有企业

11.根据《税收征收管理法》，纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可延期缴纳税款的最长期限是（）。

A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月

12.税务稽查中，对纳税人“账簿、记账凭证、报表和其他有关资料”的调取期限一般不得超过（）。

A.30日B.60日C.90日D.180日

13.2025年“国际税收协作”重点推进的领域是（）。

A.跨境电商零售进口税收征管B.非居民企业股息红利所得税收协定执行C.“一带一路”沿线国家税收情报交换D.以上都是

14.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

15.税务机关对纳税人“偷税”行为的处罚，除追缴税款、滞纳金外，可并处不缴或少缴税款（）的罚款。

A.50%以上1倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上3倍以下D.1倍以上5倍以下

16.2025年“税费种协同管理”中，重点加强的联动税种组合是（）。

A.增值税与消费税B.企业所得税与个人所得税C.房产税与城镇土地使用税D.以上都是

17.纳税人通过电子税务局办理“增值税一般纳税人登记”时，需提交的必备材料是（）。

A.加盖公章的营业执照复印件B.经办人身份证原件C.《增值税一般纳税人登记表》D.税务师事务所出具的鉴证报告

18.2025年“出口退税”政策中，生产企业出口自产货物的退税率为（）。

A.3%B.9%C.按适用税率（如13%、9%等）D.0%

19.税务机关对“欠税人”采取强制执行措施时，不能查封、扣押的财产是（）。

A.欠税人的豪华轿车B.欠税人维持生活必需的住房（唯一住房且面积合理）C.欠税人的银行存款D.欠税人的生产