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关于[单位名称]工会经费收支管理情况的审计报告

[单位名称]工会委员会：

根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及上级工会关于经费审查工作的相关规定，我们于[具体时间段，例如：XXXX年X月X日至XXXX年X月X日]对[单位名称]工会（以下简称“工会”）XXXX年度至XXXX年度的经费收支管理情况进行了审计。本次审计旨在客观评价工会经费管理的规范性、安全性和有效性，促进工会经费更好地服务于会员群众和工会事业发展。审计工作得到了工会及相关部门的积极配合，现将审计情况报告如下：

一、被审计单位基本情况

[单位名称]工会委员会成立于[成立年份]年，现有会员[具体人数]人，下设[具体部门或小组，如：经费审查委员会、女职工委员会等]。工会经费主要来源于按规定计提的工会经费、上级工会补助以及[其他来源，如：利息收入、少量对外服务收入等]。经费主要用于开展职工教育、文体活动、困难职工帮扶、工会行政办公以及[其他主要支出方向]。

二、审计总体评价

审计结果表明，[单位名称]工会在经费收支管理方面，总体上能够遵守国家及上级工会的有关法律法规和财务制度，建立了相应的内部控制和管理办法。工会经费的收取、使用基本符合规定，能够围绕工会中心工作，积极为职工办实事、解难事，在维护职工合法权益、丰富职工精神文化生活、促进单位和谐稳定方面发挥了积极作用。财务核算基本规范，会计资料基本完整。

但在审计过程中也发现，工会在经费预算编制的精细化、支出审批的严谨性、部分费用列支的合规性以及固定资产管理等方面仍存在一些有待改进的问题。

三、审计发现的主要问题及处理意见

（一）经费预算编制与执行有待加强

1.预算编制不够细化：部分年度的工会经费预算编制较为粗略，对一些专项活动经费的预估不够具体，导致预算执行过程中调整较多，预算的刚性约束作用未能充分发挥。例如，[可列举具体例子，如：某年度“职工文体活动费”预算仅列总金额，未按具体活动项目细化]。

2.预算执行存在偏差：个别项目实际支出与预算差异较大，存在超预算或预算执行率偏低的情况。例如，[可列举具体例子，如：某年度“职工培训经费”预算XX元，实际支出XX元，执行率为XX%]。

处理意见：建议工会加强预算管理意识，按照“量入为出、收支平衡、略有结余”的原则，科学、细致地编制年度经费预算，尽可能细化到具体项目和金额。强化预算执行的严肃性，对确需调整的预算项目，应履行必要的审批程序。

（二）费用报销审核把关不够严格

1.部分原始凭证要素不全或不规范：审计发现，少数费用报销凭证存在附件不全、发票开具单位与实际业务不符、或发票抬头不规范等问题。例如，[可列举具体例子，如：某笔餐费支出，仅附发票一张，无具体就餐人员名单及事由说明]。

2.部分支出事由不够清晰：个别支出凭证的摘要或说明过于简单，未能清晰反映资金的具体用途和受益对象，不利于后续的审计监督和追溯。

处理意见：建议工会严格执行费用报销审批制度，加强对原始凭证的审核力度，确保凭证的真实性、合法性和完整性。报销单据必须要素齐全、手续完备、事由清晰，对不符合规定的票据应坚决予以退回。

（三）固定资产管理不够规范

1.固定资产台账登记不及时、不完整：工会对购置的部分固定资产（如：价值较高的文体器材、办公设备等）未能及时、准确地登记入账，资产的领用、转移、盘点等管理环节也存在薄弱之处。

2.定期盘点制度未严格执行：未能严格按照规定定期对固定资产进行全面盘点，资产的实际状况与账面记录可能存在差异，存在资产流失风险。

处理意见：建议工会建立健全固定资产管理制度，完善固定资产台账，对现有固定资产进行一次全面清查盘点，做到账实相符、账卡相符。明确资产保管责任，规范资产的购置、验收、领用、维护、处置等流程，并定期进行检查。

（四）工会财务管理制度建设滞后

工会现行的部分财务管理制度未能及时根据国家及上级工会最新的政策法规进行更新和完善，制度的针对性和可操作性有待进一步提升。

处理意见：建议工会结合自身实际，及时修订和完善内部财务管理制度、经费报销审批办法、资产管理制度等，确保各项管理工作有章可循、有规可依，不断提升经费管理的规范化水平。

四、审计建议

针对上述审计发现的问题，为进一步加强工会经费管理，提高经费使用效益，特提出以下建议：

1.强化预算管理，提高预算编制的科学性和执行的严肃性：建议工会委员会高度重视预算工作，组织相关人员认真学习预算编制方法，确保预算编制的全面性、准确性和精细化。加强预算执行过程中的动态监控，定期分析预算执行情况，确保预算目标的实现。

2.健全内控机制，规范财务审批流程：进一步完善经费支出的审批权限和审批程序，明确各环节的职责。加强对财务人员的业务培训和职业道德教育，提升其专业素养和责任意识，严格把好经费